三、汇兑风险
汇兑风险(Translation risk)是指当外国分支机构的会计结果(the accounting results)被转换为本国货币时,该分支机构将造成汇兑损失的风险。
汇兑风险的影响是在母公司财务报告结果中产生收益或损失,但需要注意的一点是不会对其现金流产生收益或损失。
四、外汇交易风险
外汇交易风险(Transaction risk)是指在正常的国际贸易交易(normal international trading transactions)中发生汇率变动的风险。
当进口或出口的价格按照外币确定时,在商定价格的日期和支付或结算现金的日期之间的汇率发生变动时(between the date when the price is agreed and the date when the cash is paid or received in settlement),就会出现这种情况。
例如,如果一家英国公司以225,000美元的协议价格从美国供应商那里购买货物,两个月后付款,就会面临交易风险。因为在两个月的信用期(credit period)内,美国对英国可能会升值(strengthen in value)。
许多国际贸易(international trade)都涉及信用。进口商通常会赊购(credit)几个月甚至更长,出口商会提供信用证明。接受和给予信贷的一个结果是:国际贸易商将预先知道其贸易产生的收益和支出。他们会知晓:
(1)他们将以哪种外币收付款?
(2)什么时候需要收付款?
(3)即将收到或支付的货币有多少?
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