中国铁道建筑集团有限公司（以下简称我公司）以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党中央、国务院、国资委和审计署各项决策部署，稳中求进、进中提质、质中提效，企业发展整体态势良好。在上级部门的正确领导下，在中国内部审计协会（以下简称中内协）的指导下，各级审计机构坚持正确政治方向，坚持依法依规审计，坚持求实创新，全面贯彻落实中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》），认真学习内审协会《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》和《第3204号内部审计实务指南——经济责任审计》（以下简称《准则》和《指南》）。《规定》《准则》和《指南》明确了经济责任审计的指导思想和职责定位，充实和完善了程序性要求；强调立足实践，进一步优化组织协调机制，规范审计计划管理、组织实施、审计评价等工作流程；体现适度前瞻，从全局和长远考虑，为审计实践进一步探索创新预留空间。现将我公司对《准则》和《指南》的学习贯彻及过去一阶段的经济责任审计工作开展情况作如下交流。

2023年以来，我公司坚持规划引领，系统推进审计各项工作，稳步推进总审计师试点工作，持续推进审计信息化建设，不断规范审计行为，持续完善体制机制，有力促进了审计事业高质量发展。

1

积极推进体制机制建设，保障审计事业健康发展

坚持强化公司总部对审计工作的统领与管控作用，积极推进全系统审计体制机制建设，构建了总部（审计监事部+西安、长沙两个分中心）+二级审计机构+三级审计机构的管理模式。下发《中国铁道建筑有限公司暨中国铁建股份有限公司内部审计管理规定》（中铁建审监〔2018〕67号），明确了审计工作由董事长分管，重大审计事项向党委汇报。2023年1月公司成立了党委领导下的审计委员会，进一步强化了公司党委对审计工作的全面领导与统筹协调。全系统均实现了审计工作由董事长分管，总部审计机构是董事长唯一分管的部门，审计地位不断提升，审计力量不断加强。指导全系统加大审计力量的配置，所属二级单位中铁建设集团有限公司率先成立了审计中心，增加编制30人，全系统现有专职审计人员1050人，进一步落实了国资委要求，有力保障了审计业务开展。加强审计计划的统筹协调，将系统内3年以上未审计单位纳入各级年度审计计划，有效推动了审计全覆盖。

2

着力推进顶层设计，强化总体规划的引领力

近年来，在深入研究企业内外情况，深刻把握审计本质和发展规律基础上，坚持顶层设计、问题导向和统筹协调的原则，制定了我公司审计发展“14455+”总体规划。将围绕企业中心工作，服务企业发展大局，助力“品质铁建”建设作为内部审计的一项根本目标；扎实履行监督、服务、增值、追责四项职能；坚持问题、风险、管理和价值四个导向；推动实现“由单点离散审计向多点联动审计转变、由局部审计向全覆盖审计转变、由静态审计向静态与动态审计相结合转变、由事后审计向事中与事后审计相结合转变、由现场审计向现场与非现场审计相结合转变”的“五大转变”；积极推进“各类审计在审计内容和范围上一体化、境内与境外审计一体化、资源整合与审计流程一体化、实践总结与理论研究一体化、推动整改与促进发展一体化”的“五个一体化”。牢牢锚定“最、高、先、全、集、少”工作目标，始终坚持“业审结合”“审审结合”“审改结合”“审技结合”基本指引，持续开展专项审计调查，着力推进整改追责体系建设，根据新时代发展要求，增加了新定位，把我公司审计建设成为始终走在央企前列的高效监督力量；将审计理论研究工程、制度体制工程、审计信息化工程、审计质量提升工程、审计成果运用工程、队伍建设工程、沟通平台工程等七大工程作为审计发挥作用的基本保障。坚持聚焦靶向，精准发力，将经济责任审计、绩效审计、专项业务审计、工程项目审计、重大投资建设项目审计、海外审计、审计调查等作为审计七大主要任务。公司总部积极宣讲审计总体规划，做到入脑入心，在总体规划指引下，各级审计人员看重责任、主动作为，企业内部监督不断强化，审计层次和水平不断提升，更好推动了企业持续健康发展。

3

稳步推进总审计师制度建设，充分发挥总审计师作用

总审计师制度既是国资委、审计署提高审计独立性和权威性的一项制度安排，更是赋予审计人员的一份责任和担当。按照审计署令第11号和国资委相关要求，作为国资委8家总审计师试点单位之一，公司按照系统规划、稳步推进、协调运转和权威高效的工作原则，积极推进总审计师制度建设。制定《总审计师试点工作实施方案》和《总审计师考核评价办法》，健全总审计师制度体系，激励总审计师担当作为；明确总审计师工作汇报、评价和考核制度。依据先进先行、覆盖主业、聚焦风险、突出绩效的总体思路，制定严格总审计师报批机制，全系统总审计师增加至70位。所属中国铁建房地产集团有限公司总审计师为集团副总经理职级，有31家三级单位总审计师为公司副总经理及以上职级，其余二级、三级试点单位总审计师为部门及部门以上职级，整体工作推进较为顺利，实现了预期方案目标。

4

持续推进审计行为规范，不断提升审计工作质量

为顺应企业高质量发展的需要，立足“品质铁建”建设，我公司积极规范审计行为，系统推进审计质量提升工作。《准则》和《指南》下发后，我们立即组织深入学习贯彻《准则》和《指南》的新思路、新要求、新方法，重新修订了《经济责任审计管理办法》；制定下发《财务收支审计工作办法》《内部审计人员后续教育管理办法》《内部审计质量控制办法》《内部审计人员职业道德与职业纪律规范》等办法；编制《经济责任审计操作指南》《房地产板块审计指南》，具有铁建特色的“规定+办法+审计指南”的制度体系初步建立，审计标准更加清晰，审计行为更加规范。连续开展“审计工作质量效率深化年”“审计制度落实年”等活动，从企业层面、审计机构层面和审计项目层面开展了以质量剖析、考核为核心的八个质量提升主题活动，推动全系统审计人员培训全覆盖，开展了审计演讲比赛，凝集了审计力量，营造了良好的审计氛围。加快审计信息化设，建立完善审计信息数据库，拓展内部审计作业系统的数据集成、分析和运用，增强监督的时效性和穿透力，信息化上线率超过90%，助力提升审计效率和质量。

坚持业审结合，统筹推进经济责任审计与绩效复核审计。聚焦经济责任，建立任期经济责任审计对象的履职负面清单和