关于企业税务等级是否仅仅分为A级或B级，这可能是许多企业主和财务人员心中的疑问。实际上，我国的企业纳税信用等级评定体系远比“A级或B级”要复杂和全面。税务部门对企业纳税信用等级的评定，旨在引导企业依法诚信纳税，并依据企业的纳税行为、遵从情况等综合因素，将其划分为不同的等级。这个等级体系不仅包括A级和B级，更细致地覆盖了从最高信用到失信的多个层面。
本文将为您详细解读中国企业纳税信用等级的构成、评定标准、各等级的具体含义及其对企业运营的影响，帮助您全面理解这一重要的税务管理制度。
什么是企业纳税信用等级？
企业纳税信用等级，是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，就其纳税信用所进行的评价。它是一个综合性指标，旨在反映企业在一定时期内遵守税收法律法规、履行纳税义务的程度。这个等级评定结果将直接影响企业在税务管理、融资、招投标乃至市场声誉等多个方面的待遇。
纳税信用等级并非仅有A级和B级
针对“税务等级分为A级还是B级”的问题，明确的答案是：我国的企业纳税信用等级并非只分为A级和B级，而是由六个等级构成，分别是A、B、C、D、M、N。 这六个等级分别代表了企业不同的纳税信用状况。
各等级的具体含义与评定标准
了解每个等级的具体含义及其评定标准，对于企业理解自身所处的地位以及未来改进方向至关重要。
A级纳税人 含义：最高信用等级，表明企业纳税信用状况优秀，各项税务指标表现卓越，是纳税遵从的典范。 评定标准：一般需满足连续两年纳税信用良好，无重大税务违法行为，准时申报，足额缴纳税款，并且税务风险较低等一系列严格条件。是各等级中评定标准最高、最严格的。 B级纳税人 含义：良好信用等级，表明企业纳税信用状况良好，大部分纳税行为合规。 评定标准：在纳税申报、税款缴纳等方面表现良好，可能存在一些轻微的非主观性税务违规行为，但已及时纠正且未造成严重后果。相较于A级，B级在某些细节上可能略有不足，但整体表现仍属优秀。 M级纳税人 含义：新设立企业或尚未达到评定标准的企业。 评定标准：主要适用于成立时间不足一个评价年度、但已报送实际经营数据的企业。M级是一个过渡性等级，待企业经营满一年后，将根据其纳税信用状况重新评定为A、B、C、D级。 C级纳税人 含义：一般信用等级，表明企业纳税信用状况一般，可能存在一些需要改进的地方。 评定标准：可能存在少量未按期申报、未足额缴纳税款，或受到过一般税务行政处罚等情形。C级意味着企业在某些方面存在一定的税务风险，需要引起重视并加以改进。 D级纳税人 含义：失信企业，是最低的信用等级，表明企业存在严重的税务违法行为或严重的信用风险。 评定标准：通常是指有重大税务违法案件信息、构成偷税、骗税等严重违法行为，或因违反税收法律法规受到两年内两次以上行政处罚，或存在非正常户等严重失信行为的企业。D级纳税人面临的惩罚和限制最为严厉。 N级纳税人 含义：非评价对象，通常指不参与纳税信用评价的企业。 评定标准：例如在评价年度内无生产经营业务、未办理税务登记、已办理注销的企业，或者被税务机关认定为“非正常户”满一年以上的企业等。这些企业因不符合评定条件，不被纳入纳税信用等级评价体系。纳税信用等级的评定维度与指标
税务机关对企业纳税信用等级的评定是基于一套严谨的指标体系。这些指标通常涵盖以下几个方面：
1. 纳税申报情况
是否按期、如实申报各项税款。 申报数据与实际经营情况是否一致。2. 税款缴纳情况
是否按时、足额缴纳应纳税款。 是否存在欠税、滞纳金等情况。3. 账簿凭证管理
是否按照规定设置、保管账簿、凭证及其他涉税资料。 会计核算是否健全规范。4. 发票管理
是否依法取得、开具、保管和使用发票。 是否存在虚开发票、非法代开发票等行为。5. 税务检查与行政处罚
是否配合税务检查。 是否存在因违反税收法律法规而受到行政处罚的情况，以及处罚的性质和次数。6. 外部信息
是否存在被其他政府部门通报的失信行为。 是否存在涉税司法判决等。税务机关会根据企业的日常纳税遵从情况，结合上述指标进行量化打分，并根据总分划定相应的纳税信用等级。
不同等级对企业的影响
纳税信用等级并非仅仅是一个标签，它对企业的实际运营和发展有着深远的影响。
A级纳税人
税收便利：可享受绿色通道，办税效率更高；可优先办理出口退税；增值税专用发票用量可按需领取；符合条件的，可取消增值税发票认证。 融资优势：更容易获得银行贷款（如“银税互动”产品），且利率可能更优惠。 市场竞争力：提升企业社会形象和市场竞争力，有助于招投标、承接项目。 其他：税务机关可提供个性化纳税服务。B级纳税人
可正常办理各项涉税事宜。 部分地区或银行可能会提供一定的“银税互动”金融服务。 相比A级，享受的优惠政策和便利性有所减少，但仍属于良好纳税人范畴。M级纳税人
在正式评定等级前，其管理政策参照B级纳税人执行。 随着时间推移和税务表现，将有机会提升至A级或B级。C级纳税人
税务管理：税务机关对其进行适度监管，可能增加税务检查的频率。 优惠限制：享受的税收优惠政策和便利服务可能受限。 信用风险：在市场合作中可能受到一定影响。D级纳税人
严格监管：税务机关对其进行重点监管，实施最严格的措施。 发票限制：严格控制增值税专用发票用量，甚至取消发票领用资格；出口退税审核更加严格。 信用惩戒：可能被列入税收“黑名单”并向社会公布；会同其他部门实施联合惩戒，如限制市场准入、融资、招投标、取得政府供应土地、出境等。 融资困难：几乎无法通过“银税互动”获得贷款。如何查询与提升企业纳税信用等级？
1. 如何查询纳税信用等级？
国家税务总局官方网站：企业可以通过国家税务总局官网或各省（市）税务局官网查询自身的纳税信用等级。 电子税务局：登录当地电子税务局，通常在“我的信息”或“纳税信用”模块中可以查到。 税务机关公告：税务机关会定期公布企业纳税信用等级评价结果。2. 如何提升企业纳税信用等级？
依法合规纳税：这是基础也是核心。确保按时、足额申报缴纳各项税款，杜绝偷税、漏税等行为。 规范财务管理：建立健全的财务核算体系，确保账簿凭证真实、完整、合法。 及时纠正错误：一旦发现税务方面存在问题，应积极主动向税务机关报告并及时纠正，争取从轻处理。 配合税务检查：积极配合税务机关的各项检查，如实提供相关资料。 关注政策变化：及时了解最新的税收法律法规和政策，确保自身行为符合规定。 避免涉税风险：加强内部控制，防范虚开、受票等发票风险。结语
综上所述，企业税务等级并非简单地分为A级或B级，而是一个由A、B、C、D、M、N六个等级构成的精细化体系。每个等级都反映了企业在税务遵从方面的不同表现，并直接关联到企业所能享受的税收便利或面临的税务管理措施。
理解并积极维护良好的纳税信用等级，对于企业的长远发展至关重要。A级纳税人能够享受“真金白银”的政策红利和便利服务，而D级纳税人则会面临严格的限制和惩罚。因此，所有企业都应将依法诚信纳税作为经营的底线，努力提升自身的纳税信用等级，为企业发展创造更加有利的外部环境。
