在日常消费和商业活动中，我们有时会遇到个体工商户拒绝开具发票的情况。这不仅可能影响我们的报销或记账，更重要的是，它触及了国家的税收法规和市场公平交易的原则。那么，当个体工商户不给开发票怎么处罚？本文将为您详细解读其法律后果、维权途径以及相关注意事项。
一、为何发票开具是强制性义务？
发票的法律地位与重要性
发票不仅仅是一张交易凭证，它在我国税收管理体系中扮演着极其重要的角色：
税收征管依据：税务机关据此核算企业的应纳税额，是国家财政收入的来源之一。 财务报销凭证：对于消费者或企业来说，发票是合法的成本费用证明，用于报销、入账、抵扣税款等。 维护消费者权益：是商品售后服务、投诉维权的有效凭证，也是消费者合法权益受到侵害时寻求法律保护的重要证据。 规范市场秩序：杜绝偷税漏税行为，保障公平竞争，维护正常的市场经济秩序。法律对发票开具的明确规定
根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。这意味着，只要发生经营业务并收取款项，个体工商户在消费者索要时，就有开具发票的法定义务。
二、个体工商户不给开发票的法律处罚详解
根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规，个体工商户若拒绝或不按规定开具发票，将面临一系列行政处罚，情节严重的甚至可能承担刑事责任。
1. 行政处罚
责令改正与限期开具： 税务机关接到举报或在日常检查中发现此类行为，会首先责令个体工商户限期改正，并补开发票。这是最基本的处理方式。 罚款：这是最常见的处罚形式。根据具体情节和违法程度，罚款金额有所不同：
一般违规：对未按照规定开具发票、未按期报送发票开具情况的单位和个人，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条。
拒绝开具、提供虚假发票等：对有拒绝提供发票，或者开具与实际经营业务情况不符的发票等行为的，由税务机关责令改正，没收非法所得，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条。
未按照规定设置、保管账簿或私自销毁：如果个体工商户拒开发票是为了达到不记账、逃税的目的，则可能同时触犯《税收征收管理法》关于账簿设置和保管的规定，面临更高的罚款，甚至涉嫌偷税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条。
没收违法所得： 对于通过拒开发票而隐匿收入、偷逃税款的，税务机关将依法追缴其偷逃的税款，并没收其因此取得的非法所得。这包括因不开发票而“节省”的税款，以及其他因违法行为获得的收入。 停止办理发票领购等业务： 对于情节严重、屡教不改的个体工商户，税务机关可以暂停其领购发票的资格，甚至收缴其已领购的发票，直至其按规定改正。这意味着该个体户将无法正常开展需要开具发票的业务。 纳税信用等级降级： 个体工商户的税务违法行为会影响其纳税信用等级。被认定为D级纳税人的，将面临更严格的税务管理、限制贷款、限制参加政府采购、限制享受税收优惠等一系列联合惩戒措施，对其经营发展造成严重影响。 吊销营业执照（极端情况）： 虽然不直接针对拒开发票行为，但若拒开发票行为构成偷税漏税，且情节特别严重，达到刑事立案标准，或屡次违反税法拒不改正，税务机关可将其违法信息通报给市场监督管理部门，市场监督管理部门有权依法吊销其营业执照。2. 刑事责任（严重偷税漏税）
如果个体工商户通过长期或大规模拒开发票，达到《中华人民共和国刑法》规定的偷税罪立案标准，其行为将不再是简单的行政违规，而是构成刑事犯罪。
相关法条：根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
此时，个体工商户经营者将面临刑事处罚，并可能被追究单位（若存在企业形式）的刑事责任，这将对其个人和家庭带来毁灭性的打击。
三、遇到个体工商户拒开发票，如何维权举报？
当您遇到个体工商户拒绝开具发票的情况时，切勿忍气吞声，您可以依法维护自己的权益。
1. 收集关键证据
在举报前，务必尽可能多地收集以下证据，以增强举报的有效性和成功率：
交易凭证：支付截图（微信、支付宝、网银转账记录）、银行转账记录、POS机刷卡单、现金支付凭证等，证明交易真实存在。 消费明细：购物小票、服务合同、订单详情、电子收据等，证明您购买了什么商品或接受了什么服务。 沟通记录：与个体工商户就开票事宜进行沟通的聊天记录（微信、QQ）、通话录音、邮件往来记录等，明确显示对方拒绝开票的言辞。 商家信息：店铺名称、准确地址、营业执照照片或其悬挂的统一社会信用代码、经营者姓名、联系方式等，确保举报对象准确无误。 现场照片或视频：如果条件允许，可以拍摄店铺门头、营业场所、商品或服务过程等，作为辅助证据。2. 选择举报途径
您可以根据实际情况，选择以下一种或多种举报方式：
拨打12366纳税服务热线： 这是全国统一的税务举报投诉电话。您可以直接拨打该热线，向税务机关反映情况并进行举报。接线员会详细记录您提供的信息，并告知您后续流程。 向当地税务机关举报： 书面举报：前往被举报个体工商户所属地的税务局（通常是其经营地主管税务所或税务分局）的办税服务厅，递交书面举报材料。税务局会有专门的举报受理窗口或部门。 网上举报：登录国家税务总局官方网站（www.chinatax.gov.cn）或您所在省市税务局的官方网站，找到“纳税人投诉”、“税务违法行为举报”或“信访举报”等模块，按照提示进行在线举报。在线举报通常要求填写详细信息并上传相关证据。 微信/APP举报：部分地区税务局开通了官方微信公众号或APP，可能提供举报功能。您可以关注当地税务局的官方渠道了解。 通过政府服务热线12345： 如果税务部门处理不力，或您的投诉涉及其他市场监管问题（如虚假宣传、价格欺诈等），您也可以向当地政府服务热线12345反映，该热线会将您的问题转派给相关职能部门处理。3. 举报流程与注意事项
实名举报与匿名举报：鼓励实名举报，以便税务机关在调查过程中需要补充信息时与您联系，并能及时反馈处理结果。税务机关会依法保护举报人的合法权益，严格保密举报人信息，未经允许不会向被举报人泄露您的身份。 提供详细信息：举报时尽可能提供详细的被举报人信息（名称、地址、统一社会信用代码/纳税人识别号）、违法事实（何时、何地、何种交易、拒绝开票的理由）、证据线索等。信息越详尽，越有利于税务机关快速精准地开展调查。 耐心等待处理：税务机关收到举报后，会根据内部流程进行调查核实。这个过程需要一定时间，请您耐心等待。在规定时间内，税务机关会向您反馈处理结果（如果您是实名举报）。 保留所有相关材料：在举报过程及后续处理期间，务必保留好所有交易凭证、沟通记录、举报材料副本等，以备不时之需。四、常见问题解答
1. 个体工商户是否都有义务开具发票？
是的。根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，只要发生应税销售行为，无论其规模大小（包括达到增值税起征点和未达到起征点的个体户），只要消费者索要发票，个体工商户就有义务开具。即使是达不到增值税起征点的小规模个体户，也应向主管税务机关申请代开增值税普通发票。拒绝代开或以“没有发票”为由拒绝开票均属违法行为。
2. 遇到个体户说“没有发票”怎么办？
您可以明确告知对方，根据国家法律法规，其有义务开具发票。如果对方没有发票，应向主管税务机关申请代开增值税普通发票。若对方仍以各种理由拒绝，您可直接按本文“三、遇到个体工商户拒开发票，如何维权举报？”中介绍的途径进行举报。
3. 举报后，个体工商户会立刻被处罚吗？
不一定。税务机关收到举报后，会先进行立案审查、调查核实，并向被举报人发出《税务事项通知书》责令其改正。如果举报属实，税务机关会根据违法事实、情节轻重以及法律规定，依法作出行政处罚决定。处罚并非即时执行，有一个调查取证和行政程序的过程。
4. 举报人的信息会被泄露吗？
国家法律明确规定，税务机关负有为举报人保密的义务。在调查和处理过程中，税务机关会严格保护举报人的个人信息和合法权益，不会向被举报人泄露举报人的身份、举报内容和提供的证据材料。
5. 如果个体户开具的是收据而非发票，是否合法？
收据并非法律认可的正式发票。在绝大多数情况下，收据不能代替发票作为合法的税收凭证或报销凭证。除非是某些特殊情况（如个人向个人收取费用，不涉及经营活动），否则经营性的交易应开具发票。如果个体工商户仅提供收据而拒绝提供发票，您仍可依法投诉举报。
结语
个体工商户不给开发票不仅是简单的商业纠纷，更是触犯税法、损害国家利益和消费者权益的行为。了解其可能面临的法律处罚，掌握正确的维权举报途径，对于维护自身合法权益和促进公平健康的税收环境至关重要。
作为消费者或商业伙伴，我们应积极要求开具发票，确保每一笔交易的合法性和透明性；作为个体工商户，更应自觉遵守税法，诚信经营，按规定开具发票，共同构建一个更加规范、透明、公平的市场环境。
