许多残疾军人在退役后选择创业开公司，这不仅体现了他们自强不息的精神，也为社会创造了价值。然而，关于“残疾军人开公司当法人是否可以免税”的问题，往往存在一定的误解，这需要我们从企业层面和个人层面进行详细解读。
本文将深入探讨国家对残疾军人创业及就业的税收优惠和扶持政策，为您详细解答企业所得税、个人所得税以及其他各项优惠措施，帮助残疾军人及其家属更好地了解和利用这些政策，确保合法合规地享受应有的权益。
核心问题解析：公司免税与个人免税的根本区别
首先需要明确的是，“残疾军人开公司当法人”这个身份本身，并不能直接让公司获得企业所得税或增值税等企业层面的全面免税。公司的纳税义务是基于其经营活动产生的收益，与法定代表人的个人身份通常是独立开来的。
这意味着，一个由残疾军人作为法定代表人（法人）创办的公司，其作为独立法人主体，在没有其他特定优惠政策支持的情况下，仍然需要按照国家税法规定缴纳企业所得税、增值税、城市维护建设税等各项企业税费。
然而，这并不意味着残疾军人创业就没有税收优惠。国家对残疾军人有专门的个人所得税优惠政策，并且在企业雇佣残疾军人方面，也有企业层面的税收减免或退还政策。理解这两者之间的区别至关重要，是正确申请和享受优惠的基础。
企业层面优惠：雇佣残疾军人可享税收减免与即征即退
虽然公司法人为残疾军人不能直接免除企业税，但如果企业符合条件并实际安置（雇佣）残疾军人（或其他残疾人）就业，则可以享受明确的税收优惠政策。这些政策旨在鼓励企业承担社会责任，为残疾人提供就业机会。
增值税与企业所得税优惠政策
根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）以及《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税 房产税优惠政策的通知》（财税〔2010〕121号）等文件精神，对安置残疾人就业的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征企业所得税。
具体优惠措施包括： 增值税即征即退：对安置残疾人就业的单位，按月（或按季）实际安置残疾人就业人数乘以每人每月最高不超过3500元（具体标准可能随地区和政策调整）的限额标准，在计算应缴纳增值税时，予以即征即退。
注意： 这项政策是以企业实际雇佣残疾军人（或其他残疾人）的数量为基础来享受的，而不是与法定代表人身份直接挂钩。
企业所得税加计扣除：企业为安置残疾人就业所支付的工资，可在计算企业所得税时，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
例如，如果企业支付给残疾职工的工资是10万元，那么在计算企业所得税时，可以按照20万元（10万+10万）进行扣除，从而降低应纳税所得额，减少企业所得税。
城镇土地使用税和房产税减免：对安置残疾人就业的纳税人，经县级以上税务机关核定，可减征或免征城镇土地使用税和房产税。具体减免幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
享受企业层面税收优惠的条件
企业若要享受上述税收优惠，通常需要满足以下条件：
企业与残疾军人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议。 为残疾军人实际支付了不低于当地最低工资标准的工资。 为残疾军人按规定缴纳了社会保险。 在企业在职职工总数中，残疾人占一定比例（通常要求残疾人就业人数占在职职工总数的比例达到25%以上，并且残疾人人数不少于1人。具体比例和人数可能随政策调整）。 残疾军人持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》。 企业依法经营，无偷税、漏税等违法行为。重要提示： 这些优惠通常与企业实际雇佣的残疾军人数量和支付的工资挂钩，而不是仅仅因为法定代表人是残疾军人而自动获得。企业需严格按照政策规定进行备案和申报。
个人层面优惠：残疾军人可享个人所得税减免及创业扶持
作为残疾军人，其本人在获取特定收入时，可以享受个人所得税的减免政策。这与公司层面的税收优惠是相互独立的。同时，国家还为残疾军人创业提供了多方面的扶持政策。
个人所得税减免政策
根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，以及相关规定，残疾军人享受个人所得税的优惠主要体现在以下几个方面：
伤残抚恤金、国家赔偿金等免税：《个人所得税法》第四条明确规定，伤残抚恤金、残疾补助金、国家赔偿金等特定收入是免征个人所得税的。这是残疾军人最直接且普遍的个人所得税优惠。
特定劳动所得减征：对于残疾军人从事个体经营、提供劳务、受雇取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，各地税务部门可能会根据实际情况和政策规定，给予一定的个人所得税减征或免征优惠。
例如，部分地区规定残疾人从事个体经营的生产经营所得，可以在一定幅度内减征个人所得税。具体减征比例和范围需咨询当地税务机关。
综合所得年度汇算清缴时的优惠：在每年进行的个人所得税年度汇算清缴中，残疾军人可以根据相关政策申请减免个人所得税，或享受专项附加扣除等政策。
残疾军人创业的其他扶持政策
除了直接的税收优惠外，国家和地方政府还为残疾军人创业提供了多方面的支持，旨在帮助他们更好地融入社会、实现自我价值：
创业担保贷款扶持：符合条件的残疾军人可以申请创业担保贷款，并享受财政贴息政策，降低创业融资成本。贷款额度、期限和贴息比例具体以当地政策为准。
社会保险补贴：对于符合条件的残疾军人自主创业或被企业雇佣，政府可能会给予社会保险补贴，减轻个人或企业的社保缴费压力。
职业培训与创业指导：提供免费的职业技能培训、创业培训以及“一对一”的创业指导服务，帮助残疾军人提升创业能力、拓宽就业渠道和市场竞争力。
优先入驻创业孵化基地：残疾军人创办的企业在入驻各类创业孵化基地、创业园区时，可能会享受租金减免、管理费优惠等政策。
行政事业性收费减免：部分行政事业性收费，如企业注册登记费等，也可能对残疾军人创业提供减免。
政府优先采购：对于残疾人福利性企业（包括由残疾军人创办且符合条件的）生产的产品或提供的服务，政府在同等条件下会实行优先采购，为其创造市场机会。
如何申请及重要注意事项
无论是企业享受雇佣残疾军人的税收优惠，还是残疾军人个人申请个人所得税减免或创业扶持，都需要按照规定提交申请和相关材料。
申请流程与所需材料
企业层面（雇佣残疾军人税收优惠）： 企业需向主管税务机关提交《安置残疾人就业单位享受增值税优惠政策备案登记表》（或其他相关申请表）。 提供残疾军人的身份证明（《中华人民共和国残疾军人证》或《中华人民共和国残疾人证》复印件）。 提供与残疾军人签订的劳动合同。 提供工资支付凭证和为残疾军人缴纳社会保险的凭证。 其他税务机关要求提供的材料。 具体流程： 通常需要先向税务机关备案，然后按照规定进行申报，享受即征即退或加计扣除。 个人层面（个人所得税减免及创业扶持）： 个人所得税减免： 对于特定免税收入（如抚恤金）通常无需额外申请。对于减征的劳动所得，可能需要通过年度汇算清缴时申报，或由支付方在代扣代缴时直接体现。具体咨询当地税务机关。 创业担保贷款： 向当地人力资源和社会保障部门、银行提交申请，提供身份证明、创业计划书、贷款用途证明等。 社会保险补贴： 向当地人力资源和社会保障部门、退役军人事务部门提交申请，提供就业或创业证明、社保缴费凭证等。 其他扶持政策： 根据具体政策，向当地退役军人事务部门、人力资源和社会保障部门、残疾人联合会等相关部门咨询和申请。重要提示与建议
政策时效性： 国家政策会不断调整和完善，各地实施细则也可能更新。请务必关注最新的政策文件和公告。 地方差异性： 各地在执行国家大政方针的基础上，可能还会出台更具体的、具有地方特色的优惠政策。建议残疾军人及其家属，以及创业企业咨询当地税务机关、人力资源和社会保障部门、退役军人事务部门、残疾人联合会等相关部门，获取最准确、最及时的信息。 专业咨询： 在申请任何税收优惠或扶持政策前，强烈建议咨询专业的税务顾问、会计师或法律专家，以确保符合条件、准确操作，避免因误解政策而造成损失或不合规行为。 合法合规： 享受政策优惠必须建立在合法合规经营的基础上。严禁虚报、瞒报残疾人就业人数、工资、社保缴费等行为，一旦查实，将面临法律责任。 资料留存： 妥善保管所有申请材料、批复文件、合同、工资支付凭证、社保缴费记录等，以备核查。结语
综上所述，残疾军人开公司当法人，其公司并不会因此直接获得全面的企业税收免除。但国家通过鼓励企业雇佣残疾军人的方式，给予企业相应的增值税即征即退、企业所得税加计扣除以及房产税、城镇土地使用税减免等优惠；同时，残疾军人个人在特定收入上可享受个人所得税的优惠，并能获得一系列创业担保贷款、社保补贴、职业培训等宝贵的创业扶持政策。
希望本文能帮助您全面理解相关政策，从而能够合理规划、合法享受应有的权益。在创业路上，请充分利用这些国家和社会提供的支持资源，祝您事业顺利，前程似锦！
