许多纳税人，尤其是初次接触财务报销或税务概念的个人，常常会有一个疑问：我手上有一张13个点的增值税发票，它能抵扣多少我的个人所得税呢？这个问题的背后，其实是对中国两大税种——增值税和个人所得税——及其抵扣机制的混淆。本文将作为一份详细的指南，为您深入剖析13个点的增值税发票与个人所得税之间的真实关系，并澄清常见的误区。
核心观点：增值税发票与个人所得税抵扣的直接关系
首先，我们需要明确一个最基本的税务原理：
增值税（Value-Added Tax, VAT）是一种流转税，主要由企业在商品生产、流通和服务提供过程中产生增值额时缴纳。其核心机制是“进项税额抵扣销项税额”。
个人所得税（Individual Income Tax, IIT）是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种税。其计算基础是个人在一定期间内的各项所得额，经过减除费用、扣除项目和专项附加扣除后的应纳税所得额。
结论：在绝大多数情况下，13个点的增值税专用发票（或普通发票）无法直接用于抵扣个人的应纳税所得额，从而减少个人所得税。
增值税发票主要用于企业抵扣其支付的进项税额，或者作为企业成本、费用的原始凭证。它与个人直接缴纳的个人所得税，在抵扣机制上是两个完全独立的体系。
增值税发票的本质与用途
什么是13个点的增值税发票？
“13个点的税票”通常指的是税率为13%的增值税发票。在中国，增值税有多种税率，如13%、9%、6%、3%等。13%的税率主要适用于销售货物、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及部分交通运输服务、建筑服务等。
增值税发票分为两种主要类型：
增值税专用发票： 主要供一般纳税人企业使用，用于抵扣进项税额。发票上会详细列明税率、税额等信息。 增值税普通发票： 可供小规模纳税人开具，或供一般纳税人对个人消费者开具。普通发票不具有抵扣进项税额的功能，但可作为记账报销的凭证。增值税发票的主要用途（针对企业）
对于企业而言，增值税发票（特别是专用发票）具有以下核心用途：
进项税额抵扣： 企业购进货物或服务时，取得的增值税专用发票上注明的增值税额（即进项税额）可以从其销售货物或服务产生的销项税额中抵扣，从而减少企业应缴纳的增值税。 成本费用核算： 无论是专用发票还是普通发票，都是企业确认购进成本、费用支出的合法有效凭证，用于企业所得税前的利润核算。 税务检查依据： 税务机关进行税务检查时，发票是企业合规经营、真实发生经济业务的重要证据。个人所得税的构成与抵扣项目
个人所得税的应税所得
个人所得税是对个人的各项所得征收的。常见的应税所得包括：
工资、薪金所得： 个人因任职或受雇取得的工资、奖金、津贴、补贴等。 劳务报酬所得： 个人从事设计、咨询、讲学、表演等劳务取得的所得。 稿酬所得： 个人因作品出版、发表取得的所得。 特许权使用费所得： 个人提供专利权、商标权、著作权等使用权取得的所得。 经营所得： 个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得；以及个人从事其他生产、经营活动取得的所得。 财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得以及其他所得等。个人所得税的扣除项目（直接抵扣项）
个人所得税的计算并非简单地对总收入征税，而是允许扣除一定的项目来减少应纳税所得额。这些直接抵扣项主要包括：
基本减除费用（俗称“起征点”）： 目前为每月5000元或每年60000元。 专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等个人缴纳部分。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等六项。这些项目有明确的扣除标准和条件，需要提供相关证明材料，并通过个人所得税APP等渠道进行申报。 依法确定的其他扣除： 例如符合条件的公益慈善捐赠等。请注意：上述任何一项直接抵扣，均不涉及使用13个点的增值税发票作为抵扣凭证。
13个点的增值税发票如何“间接”影响个人所得税？
虽然增值税发票不能直接抵扣个人所得税，但在某些特定情况下，它确实能够通过影响个人收入的计算基础，从而间接影响个人所得税的金额。
针对个体工商户或个人独资企业主（“经营所得”）
如果您是一名个体工商户，或者个人独资企业的投资者，您的经营所得需要缴纳个人所得税。在这种情况下：
进货成本、经营费用： 您在经营过程中采购商品、支付租金、水电费、办公用品等发生的费用，取得的13个点的增值税发票（或普通发票）可以作为合法的成本、费用凭证。 影响机制： 这些成本和费用会减少您的经营利润，进而降低您的“经营所得”应纳税额。 举例： 假设您开办一家小店，年销售额100万元，取得了13万元的销项税额。同时您购进货物成本50万元，取得了50万元（含税）的13%增值税专用发票，其中包含进项税额约5.75万元。您实际缴纳的增值税为13万 - 5.75万 = 7.25万元。在计算您的个人所得税时，您的经营所得会在扣除这50万元的成本（不含税部分）及其他相关经营费用后，再进行计算。发票作为这些成本费用的有效凭证，间接降低了您的应纳税所得额。在这种情况下，发票的作用是证明您的经营成本和费用，而非直接抵扣个税。是这些成本和费用导致了您的经营所得减少，从而使得个税减少。
针对受雇员工报销费用（“工资薪金所得”的特殊情况）
如果您是一名受雇员工，因工作需要产生了差旅费、招待费、办公用品费等，并取得了13个点的增值税发票（或其他类型的发票），通常是将发票提交给公司进行报销。报销的性质是公司对您因公支出的补偿，而不是您的个人收入。因此：
报销不计入收入： 合规的报销款项不属于您的工资、薪金所得，不需缴纳个人所得税。 发票归公司使用： 这些发票，尤其是增值税专用发票，是由公司用于抵扣进项税额或作为企业成本费用的核算凭证，与您个人所得税的计算无关。 间接影响（公司层面）： 公司通过报销减少了企业的利润，从而影响了公司的企业所得税，但与员工个人的增值税抵扣和个税缴纳无直接关联。重要提示： 如果公司将员工因公发生的费用以补贴、福利等形式直接发放给员工，且不要求提供发票或超出合理报销范围，这部分款项则可能被视为员工的工资、薪金所得，需要并入工资薪金计算缴纳个人所得税。
针对特定专业人士的劳务报酬所得（“自行申报”下的成本扣除）
对于一些从事自由职业的专业人士，其取得的劳务报酬所得，如果达到一定标准，可能需要自行申报纳税。在某些特定情况下（例如，若其业务模式被税务机关认定为“经营所得”而非纯粹的“劳务报酬”），他们为取得劳务报酬而直接发生的、合理的成本和费用，可以凭借合法有效的发票（包括增值税发票）进行扣除，从而减少应纳税所得额。
然而，对于一般意义上的“劳务报酬所得”，通常采用定额扣除方式（每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用），而非凭发票逐项扣除实际成本。因此，此种情况相对复杂且有特定条件限制，需要具体咨询税务机关或专业人士。
总结与重要提示
综上所述，13个点的增值税发票本身不能直接抵扣个人所得税。它的核心作用是企业在流转税环节进行税额抵扣，以及作为企业或个体工商户核算成本费用的凭证。
您可能会感到疑惑，既然发票不能直接抵扣个税，那么日常消费中取得的餐费、住宿、交通等发票有什么用呢？对于个人而言，这些发票主要用于：
企业报销： 如果是因公消费，用于向所在单位报销。 维权凭证： 作为消费凭证，保障消费者权益。 记账留存： 个人财务管理需要。重要提示：
区分税种： 增值税和个人所得税是不同的税种，其抵扣和征收逻辑完全不同。 理解所得性质： 个人取得何种所得（工资薪金、经营所得、劳务报酬等），决定了其个人所得税的计算方式和可扣除项目。 妥善保管凭证： 无论是企业还是个人，都应妥善保管各类发票和其他财务凭证，以备税务核查和自身财务管理之需。 寻求专业建议： 税务政策复杂且可能变化，在遇到具体税务问题时，强烈建议咨询专业的税务顾问或税务机关。常见问题解答 (FAQ)
1. 个人购买商品或服务获得的13%增值税普通发票能抵扣个税吗？
不能。无论是13%的普通发票还是专用发票，均无法由个人直接用于抵扣个人所得税。普通发票不具备进项税额抵扣功能，对个人而言，它主要是一个消费凭证。
2. 增值税专用发票和普通发票对个人所得税的影响有区别吗？
对于个人所得税的直接抵扣而言，两者没有区别，都无法直接抵扣。对于企业或个体工商户的成本费用核算，两者均可作为合法凭证。但只有增值税专用发票才能用于增值税的进项税额抵扣。
3. 哪些发票或凭证可以用来直接抵扣个人所得税？
一般而言，能够“抵扣”个人所得税的凭证不是增值税发票，而是以下几类：
社保和公积金缴纳凭证： 证明您已缴纳专项扣除部分。 符合条件的专项附加扣除相关凭证： 例如子女教育学费发票（或缴费凭证）、继续教育学费发票、大病医疗票据、住房贷款利息证明、住房租金合同和发票、赡养老人证明以及婴幼儿照护凭证等。这些并非直接“抵扣”税款，而是作为申报扣除的证明材料。 公益慈善捐赠票据： 捐赠给符合条件的慈善组织的款项，在一定比例内可以在税前扣除。请注意，上述凭证是作为符合扣除条件的证明，而不是像企业那样进行“税额抵扣”。
