对于广大中小企业和个体工商户而言，“营业执照营业额多少不用纳税”是一个极具现实意义的问题。了解最新的税收优惠政策，不仅能帮助企业合法合规地减轻税负，还能有效提升经营活力。然而，这个问题并非一个简单的固定数字就能回答，它涉及到多种税种、不同的企业类型以及不断更新的税收政策。本文将为您详细解读中国现行税收政策中，关于营业额达到多少可以免税或享受优惠的各项规定。
理解“不用纳税”的含义：是免征还是减免？
在探讨具体的营业额数字之前，我们需要明确“不用纳税”通常指的是两种情况：
免征： 指税务机关直接免除纳税义务，无需缴纳某项税款。这通常有严格的条件和限额。 减免： 指在计算税款时，给予一定的税基扣除、税率优惠或应纳税额的减少。虽然仍需纳税，但税负大大降低。国家对小微企业的税收优惠，多数情况下是免征或大幅减征，其目的在于扶持创业创新，激发市场主体活力。
核心解读：不同税种的营业额免税（优惠）标准
一、增值税（VAT）的营业额免税标准
增值税是中国最重要的流转税之一，也是小微企业最常关注的税种。对于小规模纳税人，国家设定了明确的增值税免征额度。
1. 现行增值税小规模纳税人免征政策（2023年及以后）关键点： 自2023年1月1日起，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
这意味着：
按月申报的纳税人： 如果您的月销售额不超过10万元，则无需缴纳增值税。 按季度申报的纳税人： 考虑到小规模纳税人多按季度申报，其免征额度为季度销售额30万元以下（含本数）。也就是说，如果一个季度（三个月）的销售额不超过30万元，同样免征增值税。重要提示：
此处的“销售额”是指不含税销售额。 符合条件的纳税人，在办理增值税申报时，直接勾选享受免税政策即可，无需额外申请。 如果月销售额（或季度销售额）超过了免征限额，则需就全部销售额计算缴纳增值税。例如，某企业月销售额为11万元，则需对这11万元全额计算增值税，而不是只对超出10万元的部分征税。 2. 小规模纳税人增值税征收率优惠除了免征政策外，对于部分销售额超过免征限额但仍属于小规模纳税人的企业，还有征收率的优惠：
自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。 这意味着，即使您的月销售额超过10万元（或季度超过30万元），但仍是小规模纳税人（年应征增值税销售额500万元以下），您在计算增值税时，不是按照3%计算，而是按照1%计算。这极大地降低了税负。二、企业所得税（或个人所得税）的营业额优惠政策
企业所得税和个人所得税是基于利润而非营业额征收的。但由于小微企业往往利润较低，国家也出台了针对“小型微利企业”的所得税优惠政策。虽然这些政策不直接与“营业额”挂钩，但在实际操作中，营业额低的往往意味着利润也低，从而更容易符合小型微利企业的条件。
1. 小型微利企业的判定标准（2023年及以后）一个企业要被认定为小型微利企业，需同时满足以下三个条件：
从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。注意：
对于“从业人数”和“资产总额”，是指年度平均值。 这里最关键的是“年度应纳税所得额不超过300万元”，而非营业额。但显然，营业额过高往往会导致利润也高，从而可能超出300万元的限制。 2. 小型微利企业的所得税优惠政策（2023年及以后）符合上述条件的小型微利企业，享受以下所得税优惠：
对年应纳税所得额不超过100万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。 实际税负：100万元 × 25% × 20% = 5万元。 等同于实际税率仅为5%。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。 实际税负：超出100万元部分 × 25% × 20% = 5万元。 等同于实际税率仅为5%。简单来说，无论您的应纳税所得额是在100万以内还是100万到300万之间，这部分利润的实际企业所得税税率都是5%。
3. 个体工商户的个人所得税个体工商户缴纳的是个人所得税，而非企业所得税。其征收方式主要有查账征收和核定征收。
查账征收： 参照企业所得税的原理，根据实际收入减去成本费用和损失后的利润额，对照个体工商户的个人所得税税率表（5%-35%）计算缴纳。营业额低的个体工商户，其利润往往也低，应纳税额自然就少。 核定征收： 适用于账簿不健全，难以准确核算利润的个体工商户。税务机关会根据其行业、规模等情况，核定一个利润率，然后按此利润率计算应纳税所得额。在这种情况下，营业额对税负的影响直接且显著，营业额越高，核定的应纳税所得额就越高。小贴士： 很多地区的核定征收政策会考虑增值税的免征额度。例如，当个体户的月销售额在增值税免征额度内时，个人所得税也可能同步享受一些减免优惠，或者核定的利润率会非常低，从而实现近似免税的效果。具体政策需咨询当地税务机关。
三、其他附加税费的营业额优惠
除了增值税和所得税外，还有一些附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。这些税费是与增值税、消费税挂钩征收的。
关键点： 如果小规模纳税人享受了增值税免征政策（即月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下），那么相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也将同步免征。
这意味着，只要您的营业额在增值税免征范围内，这三项附加税费也一并免除了，无需额外缴纳。
总结与实操建议
综合以上分析，我们可以得出以下结论：
增值税： 月营业额10万元（季度30万元）及以下： 免征增值税及附加税费。这是最直接的“不用纳税”情况。 月营业额超过10万元但低于年500万元： 仍为小规模纳税人，增值税适用3%征收率的减按1%征收。 企业所得税（适用于公司制企业）： 没有直接与“营业额”挂钩的免税额度。 主要依据“年度应纳税所得额”和“从业人数”、“资产总额”来判定是否为小型微利企业，进而享受5%的优惠实际税率。对于利润在300万以下的企业，税负已经非常低。 个人所得税（适用于个体工商户）： 查账征收的按利润计算，利润低则税少。 核定征收的与营业额直接相关，但很多地方政策会考虑增值税免征额，从而使得低营业额的个体户实际个税负担也很轻。给企业主和个体户的实操建议：
精准核算营业额： 务必准确记录每一笔收入，确保申报的营业额真实可靠，这是享受优惠政策的前提。 及时申报： 即使营业额在免税限额内，也需要按时进行零申报或免税申报。未按期申报可能导致罚款或失去优惠资格。 了解政策更新： 国家税收政策会根据经济形势适时调整，务必关注财政部、税务总局发布的最新政策公告。 合理利用政策： 根据自身经营情况，合理规划收入，争取最大限度地享受税收优惠。 寻求专业帮助： 如果对税收政策理解不深或业务复杂，建议咨询专业的税务顾问或会计师，确保合法合规经营。希望本文能帮助您清晰地理解“营业执照营业额多少不用纳税”这一问题背后的各项政策。合理利用国家对小微企业的扶持政策，将是您企业健康发展的重要助力。
