实习时间为2023/1/15--2023/2/25
以下仅仅是这一个半月我负责的工作
一、现场阶段(年前)(一家子公司仅有2~3天现场，时间很紧)1、根据试算平衡表(企业财务报表)和去年审计报告核对账套数，有出路的话询问企业，两方知晓并同意的话进行审计调整，并将调整分录放到试算平衡表中（有年初数和年末数），形成审定数，初步编制审计工作底稿(注册审计师出具审计意见的主要依据)
将企业账套（企业将财务数据导出的一个东西）导入yi审通，根据yi审通（此软件可以看到企业会计科目的余额、发生额、明细账）填制审计底稿，审计底稿可以按照去年的来填写，也可以用标准模板填写
以下为我负责的会计科目
①、货币资金：向企业索要银行开户清单、各银行12月的对账单、发放银行询证函、其他货币资金有余额的话也要发函、进行大额查验、检查是否有资金池账户（母子公司间的借款）②、应收票据：索要应收票据台账、填写应收票据备查簿、有发生额的话抽凭③、其他应收款：（属于六大往来）索要往来明细，与账套上的核对，可能有应收款项重分类）、可能补提或冲减坏账、大额查验(内部往来和内部借款都在其他应收款中核算)、填写往来询证函④、长期待摊费用：索要摊销明细表、根据基数和比例自己再做一遍，与企业差额大的话对此进行询问⑤、应付职工薪酬：索要职工花名册、索要五险一金的计提基数和比例，以此来推断企业实际提取是否正确，将应付职工薪酬与成本费用核对，可能出现应付职工薪酬未从成本费用中过渡的情况、⑥、应付票据：索要应付票据台账、填写应付票据备查簿、期末有余额的话要发函证、有发生额的话抽凭⑦、其他应付款：索要往来明细、可能有应付款项重分类、可能补提或冲减坏账、大额查验、填写往来询证函⑧、递延收益：索要政府补助文件⑨、股本：本期如果有增资的话索要增资文件、有发生额需抽凭⑩、资本公积：有发生额需抽凭11、未分配利润：底稿可以在审计调整完再做12、管理费用：13、财务费用：14、营业外收入：15、营业外支出：所有科目只要有发生额且金额较为重大时都需抽凭，重大交易编制索引，所有科目均需写明细表(底稿主要内容)2、实地盘点企业人员会带领审计人员查看存货，固定资产，无形资产，并拍照
煤老板3、拍凭证用cs将带有索引号的凭证拍出来，后期会打印出来按顺序放到底稿后面4、整理银行询证函、管理层