原标题：稳岗补贴需要交税吗？怎么入账？
稳岗补贴，是为了更好地发挥失业保险基金预防失业、促进就业的基本功能，进一步减轻企业负担，对不裁员、少裁员的企业发放稳定岗位补贴，实际上主要是政府为了维持社会稳定，保证就业率。那么企业收到稳岗补贴又该进行怎样的财税处理呢？
首先我们来看一下什么是稳岗补贴？
依据人社部发2014年76号规定，政府采取有效措施不裁员，少裁员，稳定就业岗位的企业， 由失业保险基金给予稳岗补贴。因此稳岗补贴实际就是国家用失业保险资金给予企业的一种特殊性质财政补助资金。
那么，企业收到稳岗补贴如何账务处理？
企业收到政府有关部门返还的稳岗补贴属于政府补助的范畴，按政府补助准则规定，依据财会[2017]15号相关规定，与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：（一）用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；（二）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
实务中我们看到企业一般做这样的处理：
1.按政府补助准则规定，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益，如冲减“管理费用”等科目；稳岗补贴在实际企业支出的失业保险费基础上返还，是对已经发生费用的一种弥补，和收益相关，也可以直接贷方计入“其他收益”科目。根据《企业会计准则第16号—政府补助》规定，企业收到政府补助时最优计入“其他收益”科目。
比如A公司收到稳岗补贴100,000元时，相关的支出已经用于职工培训30,000元和缴纳社保70,000元：应借记银行存款100,000元，贷记其他收益－政府补助100,000万元（或管理费用——社会保险费70,000元，管理费用——职工教育经费30,000元）。
如果A公司收到的100,000元，用于以后期间支出的稳岗补贴时，应先借记银行存款100,000元，贷记递延收益100,000元，当企业后续发生培训费30,000元时，借记管理费用——职工教育经费30,000元，贷记应付职工薪酬——职工教育经费30,000元，借记应付职工薪酬——职工教育经费30,000元，贷记银行存款30,000元；借记递延收益30,000元，贷记其他收益——政府补助30,000元（或管理费用——职工教育经费30,000元）。
2. 取得稳岗补贴时执行小企业会计准则核算，直接贷方计入“营业外收入”科目。
知道了如何做账，那企业收到稳岗补贴需要交税吗？
关于增值税的处理：依据国家税务总局2023年第45号《关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》第七条规定：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
也就是说纳税人取得的稳岗补贴不属于与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的情形，因此不征收增值税，进而也不需要给拨付补贴的有关政府部门开具增值税发票，开个收据即可。而稳岗补贴一般主要用于职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训、技能提升培训等相关支出。因此一般 不属于增值税应税收入，不需要申报缴纳增值税。
展开全文关于所得税的处理：根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的有关规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。也就是对于补贴来说，如果 不属于不征税收入的补贴都需要申报缴纳企业所得税。但是对于符合财税[2011]70号文件规定不征税收入条件的： 1.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。企业也可以选择适用作为“不征税收入”处理。
现实中很少企业取得补助去按照这个不征税收入处理，原因很简单，一方面条件苛刻，既要文件又要单独核算，另一方面，按照不征税处理后，其对应的支出是不得扣除的。比如企业收到这笔稳岗补贴10万作为不征税收入，但随后将这10万用于稳岗补贴有关的支出，相应支出不能税前扣除。因此，意义不大，企业一般选择直接纳税申报即可。
如果企业将稳岗补贴发放给员工，是否需要代扣代缴个人所得税？
根据《个人所得税法》第四条以及《个人所得税法实施条例》第六条等规定，免征个人所得税的情形主要包括按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴，以及根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费等。企业收到稳岗补贴并支付给员工，不属于免征个人所得税的津贴、补贴，因此应在取得稳岗补贴金额时按“工资薪金”项目缴纳个人所得税。
什么情况下可以申请稳岗补贴？
企业申请稳岗补贴应同时具备四个条件：1、生产经营活动符合国家及所在区域产业结构调整政策和环保政策；2、依法参加失业保险并足额缴纳失业保险费；3、上年度未裁员或裁员率低于统筹地区城镇登记失业率；4、企业财务制度健全、管理运行规范。
【总结】
稳岗补贴实质上就是一种政府补贴，对于政府补贴，满足规定的可以作为不征税收入处理，但是其支出不得税前扣除；也可以作为征税收入处理，其支出可以税前扣除。为减少税务处理与会计处理的差异，建议对于该补贴就按照征税收入处理。按照征税收入处理的话，其支出给员工的补贴可以作为“工资薪金支出”，可以增加职工福利费、职工教育经费等扣除限额的计算基数。
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