公司处理固定资产时会计分录

1、将要处置的固定资产转入固定资产清理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

3、收到处置的收入

借：银行存款 等相关科目

贷：固定资产清理

4、 清理净损益

如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

如果是净损失

借：营业外支出

贷：固定资产清理

和领导产生分歧怎么办

1   积极的沟通。        2   保持不卑不亢的态度。

在产生分歧的时候，不要一味的退让或者太过于强势，凡是都是可以沟通的，让领导看到自己的工作态度很重要。

3   显示出自己对领导的尊重。    4  选择求同存异的处理手法。

5 领导布置的任务要好好的完成 ，显示出自己对工作一丝不苟的态度。

从财务角度如何对企业的经营情况进行分析

1、从公司财务指标的各项数据进行分析，存货周转、盈利能力等；

2、公司资金流情况，资金流很重要，要保证公司的资金流能够支撑公司的正常运作及业绩增长幅度的备用资金；

3、公司的人力资源情况，人员流失、替换，工作环境多个方面，人才的流失也会导致公司业绩迅速下滑；

5、（可不说）老板的战略思维摸索；通过预算去激励员工提升总体目标的实现；通过标准化的成本控制达到降低成本的目的；通过行业内对标分析，达到企业不断提升的目的，最终实现企业的行业领先地位。

扩展资料

1、财务效益状况。即企业资产的收益能力。主要有：净资产收益率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率等。

2、资产营运状况：是指企业资产的周转情况，企业占用经济资源的利用效率。总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收帐款周转率、不良资产比率等。

3、偿债能力状况。企业偿还短期债务和长期债务的能力强弱，是企业经济实力和财务状况的重要体现，也是衡量企业是否稳健经营、财务风险大小的重要尺度。资产负债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、速动比率等。

4、发展能力状况。关系到企业的持续生存问题，也关系到投资者未来收益和债权人长期债权的风险程度。销售增长率、资本积累率、三年资本平均增长率、三年销售平均增长率、技术投入比率等。

固定资产怎么盘点？

1/6 固定资产的盘点人员和原则：

固定资产盘点一般由财务人员、资产管理人员进行盘点、共同监管，各部门主管及资产使用人接受盘点，坚持“实事求是”的原则。

2/6发布固定资产盘点通知：

要先提前通知各部门，做好准备，必要时召开会议。

3/6建立盘点表：

即固定资产的总帐，内容包括资产编号、型号、名称、原先位置，需要说明的是一定要将出厂编号标明上去。

4/6边盘点边做标记：

固定资产盘点时，必须查看到现场实物，及实物的使用状态；如果属个人使用的、并且出差的，也要通过邮件、电话的方式通知到人；在盘点时必须查看实物与帐本是否相符，盘完之后贴上标签，做好标识。如果资产在新的位置，必须更改固定资产卡片上的地点。

5/6盘盈或盘亏：

因为各种原因，如部分固定资产是移动、公用的，资产在转让在手续不全等，这样就会造成盘盈或盘亏，盘盈的要重新登记入帐，盘亏的也要汇总，核查原因，做到帐物卡一致。

6/6后续工作：

在资产过程中，一些固定资产会有损坏，设备的状态分为完好、待修、报废，这些要记录下来，上报有关部门进行处理；在盘点中，会发现有的固定资产标牌因为日久天才、维修等原因而脱落，在盘点时必须记好了，然后做好标识，补制作标牌，以便以后核查时方便。

进行货币资金审计一般应关注哪几个方面

被审计单位有几个银行账户，每个账户的用途？每个账户是否经过审批，是否按照规定用途使用。如果你发现不按照规定的用途使用，一定隐含一些深层次的问题。这个时候，记录下来金额、笔数。汇报；被审计单位有哪些现金，都存放在哪里，各自是什么样的用途；被审计单位主要有哪几种收款方式，例如：现金销售收款、电汇收款、支票收款等，分别对应于被审计单位的哪一类业务；被审计单位主要有哪几种付款方式，例如：现金付款、电汇付款、支票付款等，分别对应于被审计单位的哪一类业务。

以上几个问题查清了，对被审计单位的经营和业务就有了一定的了解。不仅可以发现被审计单位货币资金管理存在的薄弱环节，发现一些舞弊线索。还可以为进行其他方面的审计工作打下基础，节约审计时间。这几方面的工作，问出纳就可以了。提醒一下，审计的时候，不要总是问财务部长。出纳，具体负责业务的会计人员，都要涉及。活是大家干的，往往具体干活的人才能说明白，从他们嘴里，才能得到点实话，原因无他，对付审计的经验少呗。货币资金审计必须进行内控穿行测试，什么是穿行测试，大白话，就是看看制度的规定和实际做的是否一致，当然是抽查。

进行收款和付款的内控测试，包括企业是否定期和及时地做银行调节表并有人审阅和跟进那些调整项目。以前审计的时候，还真发现了一些长期挂账的未达账项，基本都是有问题的，要查清楚，做一些会计调整。

要注意，至少要把企业主要的收款和付款方式都进行内控测试。在收款上，最关注的应该是企业收的钱一定要收到企业并及时正确记账；在付款上，最关注的是所有付款只有经过至少两个人的授权才可能付出，并及时正确记账。如某次审计，有个单位的财务主管在没有一把手签字的情况下，擅自通知出纳付款，而且不是一笔两笔，审计披露后，财务主管被调离了岗位。后来听说，去车间当书记去了。

低级的控制薄弱点最容易出现问题，举例如下：那种签支票的章都在一个人手里的管理方法是最容易出问题的。

做货币资金审计，1不能忽视对银行对账单的审阅。

审阅全部银行账户的银行存款对账单，对于支出，要抽查合同、发票和最终收款人是否相符。为什么查这个呢？

2少不了询问出纳员或者下属营业部等保管现金的人员。

期末的现金数额最好由出纳以个人名义来签字确认。审计询问时，一般应该向出纳说明这一道理，并告诉他／她一旦签字确认，将来如果证明现金数与确认数不符，出纳是有责任的。有些出纳，明白了这一道理，有时候签字是有所犹豫的，因为往往期末有一些白条还没处理。现在企业现金期末一般都是零余额。但不要忽略了对企业营业部或者经营网点的审计，要询问营业部或者网点的现金保管人员。

货币资金审计程序表

1．取得或编制现金、银行存款和其他货币资金明细表，检查：

（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。

（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。

（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。

2．抽取现金日记账部分记录，取得与之有关的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：

（1）审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查现金收付账务处理是否正确；审阅现金日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。

（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。

（3）审阅现金支出外来凭证。根据外来原始凭证应具备的要素，检查发票上单位名称是否真实、同一单位开来发票在短期内有无号码相连或相近的情况；凭证上单位图章、税务图章、银货两讫图章是否清晰、金额是否清楚，所有字迹，包括单位名称、日期、单价、数量、金额有无被涂改的痕迹；外来原始凭证应办的审核手续是否齐备等。

（4）审阅现金支出自制凭证。将有关支款单与记账凭证进行核对，检查支出项目的合法性、审核手续的齐备性以及收款人的真实性。

（5）审阅现金收款外来原始凭证。检查外来凭证抬头是否与本单位名称相符,内容是否与本单位业务相关，摘要、日期、单价、数量、金额等是否被涂改。

（6）审阅现金收款自制凭证。检查收据存根是否连续编号，作废的收据是否加盖“作废”戳记，收据的日期与入账日期是否相近，收据的抬头、日期、摘要等有无被涂改的痕迹。

3．监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对。

（1）组织安排库存现金清点工作。营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存并填写《现金出纳报告书》，突击进行盘点。

（2）现场监盘库存现金。在会计主管和审计人员在场的情况下，出纳清点现金并作记录；审计人员监督盘点，必要时进行复查。

（3）审签《库存现金清点表》。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制《库存现金清点表》；将经审计人员、主管会计和出纳三方签证的《库存现金清点表》收入工作底稿。

审  计  程  序

执行情况说明      工作底稿

4．抽取银行存款部分记录，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：

（1）审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法；审阅对应科目栏，检查银行存款收付账务处理的正确性；审阅银行存款日记账的序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况。

（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。

（3）对原始凭证的真伪进行鉴定。

5．编制银行账户余额明细表，抽取部分银行账户的余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致。在不一致的情况下，审计人员应根据专业判断，确定是否依靠被审计单位编制的银行存款余额调节表进行审查。

（1）如果依赖被审计单位编制的银行存款余额调节表进行检查，审计人员应将银行对账单与有关银行日记账记录逐项核对，并根据支票收入记录、支票存根及备查簿等账证资料，检查项目单位已收而银行未收、项目单位已付而银行未付、银行已收而项目单位未收及银行已付而项目单位未付等未达款项，然后调节平衡。

（2）如果不依赖被审计单位编制银行存款余额调节表，审计人员应自行编制。具体做法是：首先，要求被审计单位将有关银行存款收支凭证全部入账并结出余额；其次，向被审计单位开户银行索取银行对账单；然后，根据银行存款日记账、银行对账单、支票收入记录、支票存根及备查簿等账证资料，分析、汇总项目单位已收而银行未收、项目单位已付而银行未付、银行已收而单位未收及银行已付而项目单位未付等未达款项；最后，编制银行存款余额调节表，调节平衡。

6．寄发“银行往来询证函”，向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。

7．银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录。

8．取得外币银行存款日记账、外币现金日记账、外币债权、外币债务、固定资产、建安工程投资和待摊投资等账簿资料，实施下述检查：

（1）通过复算等方式，检查外币金额是否按照业务发生时或当月１日的基准汇率折合为记账本位币；检查现金、银行存款、债权、债务等外币账户余额是否按月末基准汇率折合为记账本位币金额。

（2）审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性；检查汇兑损益是否按规定记入“待摊投资”或其他相应科目之中。

（3）与有关记账凭证和原始凭证进行核对，检查外币业务是否符合国家有关制度的规定。

9．抽查财务报表日前后若干天的大额银行存款收支凭证，测试其是否记录于正确的会计期间。

10．检查货币资金是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。

利润表的构成项目

本期金额

一、营业收入

某期间的营业收入=（销售商品+提供劳务+出售材料+随同商品出售单独计价的包装物+出租固定资产、无形资产等+投资性房地产的出租收入+出售投资性房地产+自产产品视同销售的收入）-本期销售退回和销售折让的收入

减：营业成本

某期间的营业成本=（销售商品成本+提供劳务成本+自产产品作为福利发放给职工的成本+销售材料成本+随同商品出售的单独计价的包装物成本+出租无形资产的摊销+出租固定资产的折旧+投资性房地产出租的摊销或折旧（成本模式）+出售投资性房地产结转的账面价值）-本期销售退回的成本

营业税金及附加

期间费用   销售，管理，财务

资产减值损失

1.存货减值的计提和转回；

2.应收账款坏账准备的计提和转回；

3.固定资产、无形资产、投资性房地产（成本模式）和长期股权投资减值的计提；

4.可供出售金融资产减值的计提和可供出售金融资产（债务工具）的转回

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。

1.公允价值变动损益贷方金额（+）

2.公允价值变动损益借方金额（-）

【提示】最终公允价值变动损益贷方金额（+）；最终公允价值变动损益借方金额（-）

投资收益（损失以“-”号填列）

1.取得交易性金融资产支付的交易费用

2.确认新派发的现金股利（股票）

（1）交易性金融资产  （2）可供出售金融资产；  （3）长期股权投资（成本法）

3.确认投资的利息（债券）

（1）交易性金融资产；  （2）持有至到期投资；（3）可供出售金融资产。

4.交易性金融资产处置收益或损失；   5.长期股权投资处置收益或损失；

6.长期股权投资权益法核算被投资单位实现净利润或发生净亏损； 

 7.可供出售金融资产的处置收益或损失；   8.持有至到期投资的处置收益或损失。

提：最终投资收益贷方金额（+）；最终投资收益借方金额（-）

二、营业利润

【计算】

加：营业外收入

1.非流动资产处置利得；

主要包括固定资产处置利得和无形资产出售（转让无形资产所有权）利得

2.盘盈利得；

企业无法查明原因的现金溢余，批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

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