该测试通常包含在成本明细测试中，一般不需要在货币资金审计中重复列示。
(3) 现金截止测试
程序目的：了解是否存在跨期付款情况，防止企业今年入账明年入账，或今年入账下年入账。 一般取前后一年后15日内的证件验收。
该测试通常包含在费用截断测试或“未入账负债催收”中，一般不需要在货币资金审计中重复列示。
2、银行存款审计
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(1)打印银行账户清单
程序目的：通过PBOC系统打印被审计单位开立的账户清单，与客户入账的银行账户进行比对，查找是否有未入账的银行账户，获取线索关于账户外是否有资产。 通常老国有企业改制遗留下来的未改制企业都会出现这样的问题。
(2)打印企业信用报告
计划目的：企业信用报告是原来的“贷款卡”。 通过企业信用报告中的信息，可以快速核实被审核单位是否开具过商业承兑汇票以及商业承兑汇票金额，获取企业是否未正常开具商业承兑汇票。 获批对外担保线索。
(3) 银行确认书的执行
项目目的：验证企业账户银行存款的真实性。
银行函证是货币基金审计中最难的审计程序。 事务所对银行确认程序的理解经历了几个阶段：
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在第一阶段，信件和确认函的收发由被审计单位完成：在审计过程中，审计师准备银行信函和信函，并将其发送给被审计单位。 这种操作虽然“快”，但极易造成取证无效的风险。 （如被审计单位故意将萝卜印章邮寄给关联方）。
第二阶段，审核员项目组成员负责发送和接收确认函：在这个阶段，事务所选择相信项目组成员能够将第一阶段被审核单位带来的风险解决到一定程度程度，但仍会存在审计项目组带来的风险：一是审计人员的主观问题。 在各方面的催促和高强度的工作压力下，部分审计人员的职业道德存在问题。 细则提及“问题”函对象，被审核单位拒绝寄送。 一些审计师为了迁就被审计单位，让事务所的质量控制“令人满意”，违背意愿要求委托人提供一封不予回复的函件。 “虚假地址”的“虚假地址”，在信件被确认且信件未被回复后，进行了证据较弱的替代程序。 ② 有的审计师在没有收到确认函的情况下伪造回函。 ③ 当收到大量不一致的回信时，为减少解释差异过程中的繁琐事项，直接销毁不一致的回信。
第三阶段，事务所独立设立的信函确认中心负责信函确认的收发：为应对第二阶段的风险（官方说法是将专业的事情交给专业的人并提高审核效率），需要审核员将制作好的并加盖公章的信函证明提交事务所信证中心，该中心负责寄送事务所所有项目的信函证明。 寄出前，信证中心会核对收件人的地址信息、联系方式进行网络查询和电话回访核实，特别是银行确认，所需联系方式必须是银行正式营业柜台电话，客户经理被审核单位的不能使用。 （避免将确认信邮寄到客户经理的个人手中）。 每封信都有唯一的二维码，发出前扫描存档，上传至信证系统。 银行的回函直接邮寄到询证中心，询证中心会扫描所有回函并上传到询证系统。 如果回信与发信不一致，将被标记为异常信函确认。
如果取证程序不当库存现金截止性测试，程序记录不完整，很容易产生一些不良事件。
（四）大额资金收支检测程序
程序目的：一是核实三中大额资金的使用是否得到适当的批准，二是支持现金流量表的编制
在方案执行方面，首先，按抽样方式抽样，核对往来帐→发票→工程监理报告/合同/验收单/入库单→资金支付审批单→银行对账单。 需核对上述单据日期、金额、摘要、数量等信息是否一致，相关签字是否完整，是否存在重大不合理之处。
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对于第二个目的，需要对大额资金流入流出的性质进行大体考察，汇总后与现金流量表中的相应项目进行比较，看是否存在重大差异.
(5) 银行对账单贷款完整性测试程序
程序目的： 本程序是用银行日记帐的贷记和借记来核对银行对帐单的借记和贷记的累计金额。 如果报表金额远大于银行日记帐金额，则很可能银行存款在审计期间被挪用。 .
(6) 银行余额调节表测试程序
程序目的：验证银行余额调整表的编制和审核是否符合规定，验证银行余额调整表中的调整项目是否需要审计和调整。 银行余额调节表应由会计编制，经财务经理审核，不得由出纳编制。 在实践中，企业往往存在这种内控设计缺陷。 在银行调节表中，如果企业未收到银行调节表，银行未向企业付款，超过错报阈值库存现金截止性测试，则需要进行调整。 大多数结算使用银行转账而不是支票，这两种类型的未清账户很少发生。
(7) 银行存款截止测试
程序目的：了解是否存在跨期付款情况，防止企业今年入账明年入账，或今年入账下年入账。 一般取前后一年后15日内的证件验收。
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该测试通常包含在费用截断测试或“未入账负债催收”中，一般不需要在货币资金审计中重复列示。
3、其他货币资金
(1) 对应程序
该程序的目的和方法与银行存款确认书相同。
(2) 重新计算程序
例如银行承兑汇票的保证金，可以通过重算程序粗略判断保证金数额是否合理。查看