原标题：发票金额大于报销金额，怎么做账？有什么记什么
报销，想必大家都很熟悉，一般情况下，都是按发票记载的金额实报实销。实现中，有些情况下，报销的金额比发票上的金额少。有人对此很疑惑，提问：增值税发票比报销的多怎么记账？
类似这种发票金额比报销数额大的情况，怎么记账呢？咱们今天聊聊这个话题。
会计记账的原则之一，发生什么记什么，发生多少记多少，这不就可以了吗。具体到本题 ，要看该业务如何发生，还得具体情况具体分析。
现实工作中，发票记载的金额比需要报销的多，很常见，报销的金额可以等于发票的金额，也可以小于发票的金额，这都不违反相关规定。相反，如果报销的金额比发票记载的金额要大，反而不符合规定。
此为前提，现在来看看具体如何记账。题目只提到增值税发票及报销，不知道具体业务，不好直接给写出相关的会计分录。咱们按假设情形，简单说说。
【报销普通发票】如果是一般的费用报销，如取得普通发票，报销餐费、业务费之类的，直接按实际报销的金额分别计入相关科目即可。比如，因公外出就餐，拿回一张金额100元的发票报销，因为太老实告之财务实际只消费80元，老板直接报销80元。这……
会计分录如下：
借：管理费用 80
贷：库存现金 80
类似这种业务很常见，员工忠诚老实，不拿公司的一针一线，老板表示很满意！关键是这种取得的是普通发票，而且金额不大，对企业财务报告几乎没有任何影响的，账务简单粗暴处理即可。
【报销专用发票】相反，比较复杂的就是取得专用发票，涉及到比对认证的，可能稍微麻烦。比如，某一般纳税人企业，老王负责采购，预支1万元，去购买一台打印机。事后，购入打印机，收到专用发票，注明的金额是10000元，相关税额是1300元。
这种情况下，购置打印机，取得专用发票，需要比对，不能乱记账，只能按发票记载的金额及税额核算。发票价税合计应支付11300元，按理，应支付11300元；报销只能报销10000元，我想，老王不会垫付1300元，也就是说实际支付10000元。
问题来了，这怎么办？发票与报销之间差额部分，记入营业外收入。
会计分录如下：
①老王预支款项时
借：其他应收款 10000
贷：库存现金 10000
②购入打印机，报销时
借：固定资产 10000
应交税费——应交增值税（进项税额）1300
贷： 其他应收款 10000
营业外收入 1300
实际报销少于发票金额的情形基本如此，相关的账务处理可参考以上会计分录。闪了……查看