A.将其在境内使用的经销权转让给境内乙公司
B.将其位于P国的办公大楼出售给境内丁公司
A.向境内甲公司转让一项完全在境内使用的专利
B.向境外Q国的丙公司销售位于境内的办公楼
【答案】ACD
【解析】选项B，所销售的不动产在境外，不属于在境内销售不动产。选项C ,境外向境内销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产。
1、不定项选择题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2023年10月有关经营情况如下：
（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票：采取分期收款方式销售1000盒，合同约定当月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。
（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别1615元、85元。
（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212 500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63 750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司已于当月提货。
已知：高档化妆品消费税税率为15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.3000×1 000×15%=450 000（元）
B.2000×1000×15%=300 000（元）
C.（2 000+100）×1000×15%=315 000（元）
A.（2000+300）×1000×15%=345000（元）
【答案】D
【解析】消费税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。因此根据合同约定应收取的300盒销售款要确认消费税。
2.计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ )。
A.500×1615×15%=121 125（元）
B.500×1700÷（1-15%）×15%=150000（元）
C.500×1615÷（1-15%）×15%=142500（元）
A.500×1700×15%=127500（元）
【答案】D
【解析】纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
1.计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算王中，正确的是（）。
A.（212 500+63 750）×15%=41 437.5（元）
B.（212 500+63 750-5 100）÷（1-15%）×15%=47 850（元）
A.212500÷（1-15%）×15%=37500（元）
B.（212500+63750）÷（1-15%）×15%=48750（元）
【答案】D
【解析】委托加工环节从价定率计征消费税，受托方无同类价的，按照组成计税价格计算纳税；应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率。(受托加工消费品的组成计税价格=材料成本 +加工费+代收代缴的消费税)
4.甲化妆品公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是（ )。
A.与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据=3000×1000=3000000（元）
B.销售及受托加工业务当月增值税销售额=
（2000+300)×1000+500×1700+63750=3213750（元）
C.与丙公司签订的买卖合同印花税计税依据=500×1700=850000（元）
D.与丁商贸公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750=276250（元）
【答案】ABC
【解析】委托方提供原材料，受托方提供辅料的加工承揽合同，以辅料与加工费的合计数，依照“承揽合同”计税，不包括委托方提供的原材料。
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