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企业所得税税前扣除标准！
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常见费用类纳税调整实操
一、职工薪酬支出相关纳税调整
政策概述：罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：调增↑（超出限额范围部分）
填报说明（节选）：
“工资薪金支出”第5列金额按照第1列和第2列孰小值填写；
“职工福利支出”、“职工教育经费支出”和“工会经费支出”按第1行第5
列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
二、广告费和业务宣传费
政策概述：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
纳税调整：调增↑（可结转以后年度）
例外情况：
1）2011年1月1日-2025年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；
超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；
2）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
三、业务招待费支出
政策概述：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%！
纳税调整：调增↑
四、罚金、罚款和被没收财务的损失
政策概述：罚金、罚款和被没收财物的损失计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：调增↑
五、税收滞纳金、加收利息
政策概述：税收滞纳金、加收利息计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：调增↑
六、赞助支出
政策概述：不符合规定的赞助支出计算应纳税所得额时不得扣除。
纳税调整：调增↑
七、捐赠支出
政策概述：企业实际发生的符合条件的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
纳税调整：调增↑（可在三年内结转）
例外情况：2023年1月1日-2025年12月31日，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时据实扣除；
八、不征税收入用于支出所形成的费用
政策概述：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；
企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
纳税调整：调增↑
注：