国外审计软件的总结分析
1. 1
国外常见审计软件的分类
根据
J ackson
的调查审计人员常用的各类审计软件总结如下
:
(1)
数据采集软件——数据采集软件是指在进行计算机辅助审计时用来采集被审计单位信
息系统中电子数据的软件。
(2)
数据分析软件——数据分析软件是指在进行计算机辅助审计时用来分析采集来的被审
计单位电子数据的软件。
(3)
欺骗检测
/
预防软件——欺骗检测
/
预防软件是用来完成检测欺骗事件和预防欺骗事件的
软件。
(4)
Sarbanes2Oxley(
萨班斯——奥克斯利
)
软件
Sarbanes2Oxley
即萨班斯—奥克斯利法案
,
该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提
出
,2002
年由美国国会通过。其目的主要是通过改进企业信息披露的准确性和可靠性来保
护投资者的利益。
Sarbanes2Oxley
软件就是指能用来服务于萨班斯—奥克斯利法案的软件。
(5)
审计管理软件——审计管理软件是用来完成如审计统计、
审计计划等功能的软件。
(6)
风险管理
/
分析软件——风险管理
/
分析软件是用来对被审计单位的风险情况进行管理和
分析的软件。
(7)
网络安全评估软件——网络安全评估软件是用来对被审计单位的网络安全状况进行评
估的软件。
(8)
控制自评估软件——控制自评估软件是用来完成对被审计单位自身的内部控制情况进
行评估的软件。
(9)
持续监控软件——持续监控软件是用来实现对被审计单位进行持续监控的软件。
1.2
国外常见的审计软件分析
目前
,
比较流行的国外审计软件主要有
IDEA
和
ACL
等
,
其主要特点分析如下。
(1) IDEA
IDEA
是由加拿大的
CaseWare
公司
(
快思维国际有限公司
)
开发并推出的数据审计软件产
品。
IDEA
是
Interactive Data Extraction and Analysis
的缩写
,
意思是交互式数据抽取与分析
,
它体现了强大的分析功能与
Windows
下友好的用户界面的组合。
IDEA
软件的主要特点有
:
1)
能采集各种类型数据文件中的数据。
2)
具有很强的数据安全性。在实际应用中
, IDEA
的一个突出的优点就是它不会更改原始数
据
,
相对于传统工具软件
Excel
具有无可比拟的优势
,
因此可以防止审计人员的舞弊行为
,
具有很强的数据安全性。
3)
对于每一项审计测试
,
IDEA
都能提供操作轨迹
,
这为以后数据跟踪以及提供可靠的法律
效力提供了依据。
4)
包含了许多新的特性及功能
,
例如可视连接器、
索引提取、
关键值的提取以及计划列表
等其他实用的功能。
(2) ACL
ACL (Audit Command Language ,
审计命令语言
)
是由加拿大
ACL
公司开发的面向大中型企
业的审计软件
,
特别适合金融、
电信、
保险等行业海量数据的分析。总的来说
,ACL
的
特点在于
:
1)
大数据量处理。
ACL
可以处理几千万条数据。
2)
能采集各种类型数据文件中的数据。
ACL
可以读取、转换任何类型的被审计数据。
3)
功能强大。除了常规功能
,
在数据分析过程中
,ACL
软件可以不断增加并存贮其灵活程序
或命令
,
使用者可以结合自己的工作经验或业务需要
,
充分运用
ACL
提供的广泛分析解决