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税务筹划是在法律相应的框架内,实现合理降低纳税人负担的方案策划。筹划的是在交易事项发生前对企业的组织形式、商业模式、交易行为、成本管理以及收入结构等方面事先进行评估与设计。以此达到降低企业税收负担的目的。
企业所得税太高,算得上是很多企业面临的重点难题。是由于大多数企业有相应的费用支出,但是没有获得相应的成本发票。企业的利润又不低,进一步就导致了企业需要缴纳高额的所得税。
企业所得税高的原因主要有以下两点:
1、企业真实的业务往来没有获得相应的成本发票,建筑、贸易以及服务行业会经常出现这个问题。
2、企业本身的特性:属于高利润的行业,又无法获得相应的成本发票,自然所得税就会高。
进行税务筹划的两个有效方式:
一、选择合适的组织形式
不同的组织形式适用不同的税法规定,同一个税法中,不同的组织像是的规定也会有所不同。因此选择不同的企业组织形式就能够实现降低企业税收负担的愿景。
二、享受税收优惠政策
我国有着种类繁多的收优惠政策,像是低税率的优惠政策、免征政策、加计扣除以及小微企业的优惠政策等。通过合理利用税收优惠政策,能够及时有效的达到降低税收负担的目的。
1、自然人代开优惠政策
企业有实际经营的业务,就可以合理运用自然人代开来获得相应的发票,前提是业务必须是真实的。
到税务机关代开缴纳的是劳务报酬所得税,税率为20%—40%。但是到优惠园区代征点代开可以核定个税进行缴纳,核定之后个税为0.5%—1%之间,综合税率不超过2.5%,并附有完税凭证。
2、核定征收政策
入驻园区的个体户能够申请享受核定征收,核定个税为0.5%—1%,综合税负为2%左右。由于个体户不缴纳企业所得税和分红税,所以企业能够利用此政策,在园区建立新的个体户实现降低企业所得税的目标。
3、有限公司返税
企业可以将部分业务分包至园区成立的有限公司,能够得到增值税和企业所得税的双重奖励,增值税和企业所得税奖励70%—90%,当然是在地方留存部分为基础进行奖励的,增值税留存50%,企业所得税留存40%。
返还及时,当月缴纳,次月返还。
企业能够得到大额的奖励,自然是能够做到合理合规的降低税负压力的!
不同的商业模式,不同的交易结构,都会影响到企业的利润与税负。通过对商业模式、交易结构进行事先的设计与规划,以达到实现税收规划。
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