同事小王都退税了，我怎么要补税？！
别急别急，小编今天来帮您梳理梳理！
亲爱的小伙伴们！
个税年度汇算
是有可能退税~
也有可能需要补税的！
那么，年度汇算应退或应补税额如何计算呢？小编这里用公式来解释！
2023年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额
接下来就来了解一下，你需要退税/补税分别是什么情况吧~
一、退税情形
退税是纳税人的权利。从充分保障纳税人权益的角度出发，只要您2023年度内已预缴税额高于年度应纳税额，无论收入高低，无论退税额多少，您都可以申请退税。常见情形有：
01、2023年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
▲小贴士：这里的收入额不同于税前收入。依据税法，工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。用公式表示为：
工资薪金所得收入额=全部工资薪金所得税前收入
劳务报酬所得收入额=全部劳务报酬所得税前收入×（1-20%）
稿酬所得收入额=全部稿酬所得税前收入×（1-20%）×70%
特许权使用费所得收入额=全部特许权使用费所得税前收入×（1-20%）
例：小李2023年取得工资收入4万元，劳务报酬1万元，稿酬0.5万元，特许权使用费0.5万元。全年个人缴付“三险一金”6000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税150元。则小李年收入额为：
4+1×（1-20%）+0.5×（1-20%）×70%+0.5×（1-20%）=5.48万元
小李年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的150元税款可以申请退还。
02、2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
▲小贴士：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
例：小陈2023年每月取得工资收入12000元、个人缴付“三险一金”2000元，按规定每月可以享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计3000元（全年36000元）。
但其在预缴环节未填报子女教育和赡养老人信息，使得计算个税时未减除专项附加扣除，全年预缴个税3480元。
小陈在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除36000元，扣除后适用3%综合所得税率，全年应纳个税：
（12000×12-60000-2000×12-3000×12）×3%=720元
小陈按规定可以申请退税3480-720=2760元。
03、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
▲小贴士：“三险一金”仅含居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
例：小吴是2023年的大学应届毕业生，于2023年8月新入职于某企业，每月取得工资收入8000元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，8-12月预缴个税150元。全年看，其仅扣除了25000元减除费用（5000元/月×5），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,其年应纳税所得额为：
8000×5-60000-2000×5
=-30000>