上年度忘记计提年终奖 如何做账
计提年终奖:
借:生产成本/制造费用/管理费用等
贷:预提费用-年终奖
年终时结转到应付工资科目中
借:预提费用-年终奖
贷:应付职工薪酬
发放:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费-个人所得税等
计提年终奖要缴纳所得税吗?
根据税法,"个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红,可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税.由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用,因此对上述奖金原则上不再减除费用,全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应-纳税款".
A公司准备给员工发放年终奖,因公司管理原因,需将年终奖分次发放.即1月份发70%,4月份发30%.A公司发放年终奖的账务处理方式,将直接影响员工奖金个人所得税的计算方式,进而影响员工的税后所得.
第一种处理方式
A公司1月份发放70%年终奖以及4月份发放30%年终奖,都是按如下分录处理:
借:应付职工薪酬--奖金
贷:银行存款
应交税费--代扣代缴个人所得税
此种处理方式,仅就1月份发放的70%部分年终奖可以按全年一次性奖金扣税,而4月份发放的30%年终奖需要和当月工资合并,计缴个人所得税.
第二种处理方式
A公司1月份发放70%年终奖时,将尚未发放的30%年终奖计到各员工名下,会计分录如下:
1月份:
借:应付职工薪酬--奖金
贷:银行存款
应交税费--代扣代缴个人所得税
其他应付款--A员工
其他应付款--B员工等
4月份发放30%:
借:其他应付款--A员工
其他应付款--B员工等
贷:银行存款
此种处理方式,员工在1月份一方面取得了现金,另一方面取得的债权.1月份可就全部年终奖按全年一次性奖金扣税,而4月份发放的30%年终奖,属于偿还员工债务,不需与当月工资合计计缴个人所得税.
2018年的年终奖没有计提,2023.2月份发放上年的年终奖怎么入账?
建议贵司在2023年通过"以前年度损益调整"科目处理,相应支出需要体现在2018年度
的企业所得税汇算清缴结果中,其申报建议在支付的次月进行申报,账务处理建议如下:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
以上就是会计学堂小编为大家整理的关于上年度忘记计提年终奖如何做账的全部内容了,个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红,可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税.正常做账务处理即可,获取