22、 下列关于会计师事务所的说法中不正确的是
答案: 会计师事务所承接的所有业务活动都需要遵循独立性原则
23、 以下关于独立性的论述中不恰当的是
答案: 独立性原则是针对审计人员而不是审计组织的
24、 审计人员在审计过程中的以下行为不影响其独立性的是
答案: 审计人员未如实报告审计过程中发现的重大问题
25、 我国国家审计机关的职责包括
答案: 对本级预算执行情况进行审计监督;对国有资产占控股地位或者主导地位企业进行审计监督;对国有金融机构的资产负债损益进行审计监督;对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查
26、 下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有
答案: 注册会计师常年担任被审计单位的会计顾问;注册会计师的配偶是被审计单位的高层管理人员
27、 审计人员不当履职有可能面临刑事诉讼。
答案: 正确
28、 注册会计师只需承担民事责任。
答案: 错误
29、 审计人员应当保守审计过程中获悉的被审计单位的秘密。
答案: 正确
30、 审计人员执业过程中应当保持应有的职业谨慎。
答案: 正确
作业第2章 审计组织与审计人员 单元作业1、 2018年3月，中共中央印发《深化党和国家机构改革方案》，决定组建中央审计委员会，作为党中央决策议事协调机构。同年5月，习近平主持召开中央审计委员会第一次会议。请阅读相关材料，谈一谈中央审计委员会的成立对于我国审计事业的影响。阅读材料包括但不限于：http://www.gov.cn/zhengce/2018-03/21/content_5276191.htm#1 http://www.audit.gov.cn/n4/n19/c122699/content.html评分规则: 开放性题目，不设置标准答案。论证清晰，言之有理即可。可以从加强党对审计工作的领导、提高审计独立性与权威性等角度展开，也可以自选角度。
2、 某会计师事务所召开了一次业务会议讨论承接甲公司2015年度财务报表审计业务的相关事宜，在此次会议上就以下事项进行了讨论：⑴甲公司计划于2016年申请IPO，公司董事长提出如果上市成功可以追加一笔审计费。 ⑵注册会计师D的妻子目前担任甲公司的财务总监。⑶注册会计师E持有甲公司的原始股。⑷甲公司的业务活动及业务处理较为特殊，会计师事务所中熟悉该行业的注册会计师较少。⑸甲公司瞒报了2014年发生的一次安全责任事故，该事故于日前被媒体披露。 假如你也参与了此次会议，对于上述事项你会给出怎样的建议并说明理由。评分规则: 本题重点考察对审计职业道德的理解和运用，可根据每一种情况单独作答和评分。每一点10分，判断正确得5分，理由正确得5分。⑴拒绝甲公司董事长的提议。或有收费情形会影响会计师事务所的独立性。⑵不能安排注册会计师D参与甲公司的财务报表审计项目。关联关系威胁注册会计师D的独立性。⑶注册会计师E不得参与甲公司的审计项目，除非注册会计师处置全部或足够多的原始股。在审计客户中拥有直接经济利益将产生重大的自身利益威胁。⑷拒绝承接业务或者寻求外部专家的帮助。审计项目组成员应当具备足够的胜任能力。⑸拒绝承接业务或者在审计过程中保持足够的谨慎。管理层不诚信情况下可接受审计风险更低。
3、 主流观点认为行政型体制下的政府审计机关独立性相对较低，权威性较差。请结合审计体制谈一谈你对于对我国政府审计机关的独立性的观点。评分规则: 开放性题目，不设置标准答案。论证清晰，言之有理即可。可以从从法律地位、隶属关系、经费来源、人员编制等多个角度分析我国现行体制下对政府审计独立性产生威胁的诸多因素，并考虑相应地对策。
第2章 审计组织与审计人员 单元测试1、 美国政府审计机关的设置模式属于
答案: 立法型
2、 以下国家的政府审计体制属于行政型审计的是
答案: 中国
3、 以下行为体现了审计机关监督检查权的是
答案: 要求被审计单位报送相关资料
4、 以下关于我国国家审计机关职责的说法中正确的是
答案: 各级审计机关依法审计本级政府财政预算执行情况
5、 下列关于会计师事务所的说法中不正确的是
答案: 会计师事务所承接的所有业务活动都需要遵循独立性原则
6、 不与被审计单位发生利益冲突体现了审计职业道德中的
答案: 独立性
7、 以下关于独立性的论述中不恰当的是
答案: 独立性原则是针对审计人员而不是审计组织的
8、 以下因素不会威胁审计独立性的是
答案: 审计成本
9、 下列做法中无助于防范法律风险的是
答案: 根据被审计单位的要求签订业务约定书
10、 当注册会计师未遵循诚信原则开展审计服务时有可能面临的诉讼是
答案: 欺诈
11、 对审计人员职业道德的一般要求包括
答案: 独立;保密;诚信;公正
12、 以下关于地方审计机关的论述中正确的
答案: 县级以上地方人民政府下设地方审计机关 ;地方审计机关在业务上接受上级审计机关的领导;地方审计机关在行政上接受本级人民政府的领导
13、 以下关于我国审计机关权限的说法中正确的是
答案: 只能由审计机关在审计监督过程中独立行使;审计机关的权限在内容上具有广泛性
14、 内部审计机构检查和评价的内容包括
答案: 财务资料的完整性 ;业务经营的合理性;资源利用的有效性;资产管理的安全性
15、 下列人民政府下设置审计机关的是
答案: 巨鹿县;海淀区
16、 会计师事务所应当与业务委托方签订审计报告
答案: 错误
17、 注册会计师专业阶段考试每年开展两次
答案: 错误
18、 审计人员在办理审计事项时遵循回避原则有助于保证独立性
答案: 正确
19、 审计主体与审计客体循序相同的职业道德
答案: 错误
20、 注册会计师的过失行为源于未能遵循职业道德的要求执业
答案: 正确
21、 审计的职能不包括
答案: 经济决策
22、 以下国家的政府审计体制属于立法型审计的是
答案: 美国
23、 在下列不同的内部审计机构设置的中，独立性相对最弱的是
答案: 财务副总经理领导体制
24、 将审计划分为国家审计、内部审计和注册会计师审计的分类依据是
答案: 审计主体
25、 依法对预算执行情况和决算进行审计监督的主体是
答案: 政府审计机关
26、 在注册会计师开展的财务报表审计中，对审计报告承担责任的应当是
答案: 注册会计师
27、 根据受托经济责任，政府审计机关的审计对象包括
答案: 政府财政部门;政府农业部门;国有企业
28、 下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有
答案: 注册会计师常年担任被审计单位的会计顾问;注册会计师的配偶是被审计单位的高层管理人员
29、 审计是党和国家监督体系的重要组成部分。
答案: 正确
30、 内部审计的独立性比社会审计更低。
答案: 正确
31、 政府审计机关可以对政府部门使用财政资金相关活动进行监督。
答案: 正确
32、 社会审计不能开展强制审计。
答案: 正确
作业第3章 审计准则与审计依据 单元作业1、 简述审计准则的作用评分规则: (1)审计准则为审计人员提供了审计工作规范。(2)审计准则的实施有利于提高审计工作质量。(3)审计准则有利于维护公众和审计人员的合法权益。(4)审计准则有利于促进国际审计经验交流。注：根据表述情况酌情给分。
2、 论述政府审计规范体系的构成内容及各自的作用评分规则: 从审计法律、审计准则、职业道德等方面论述对政府审计主体的规范体系及其作用。政府审计规范体系包括审计法律规范、技术规范与职业道德规范。审计法律规范是指由国家和地方立法机关及中央、地方各级政府和行政部门制定颁布的有关审计方面的法律、法规、规则、制度等所组成的有机整体。审计技术规范是从专业或技术角度对审计行为提出的要求、方法和程序的总称，是专业审计人员在实施审计行为时必须恪守的最高行为准则，是审计工作质量的权威性判断标准。审计职业道德规范是从事审计工作的人员所应该遵守的具有本职业特征的道德准则和行为规范的总称，是对审计人员的一种主观心理素质的要求，控制和掌握着审计管理行为的方向和合理化程度。
第3章 审计准则与审计依据 单元测验1、 下列关于我国注册会计师审计准则的论述中正确的是
答案: 注册会计师的审计行为受到注册会计师审计准则的约束
2、 评价审计质量的准绳是
答案: 审计准则
3、 制定国家审计准则的部门是
答案: 国家审计署
4、 以下关于审计准则的理解中不正确的是
答案: 是对被审计单位及人员提出的要求
5、 审计准则的不特性包括
答案: 独立性
6、 审计准则的作用不包括
答案: 为评价审计事项提供了衡量尺度
7、 以下审计依据中权威性最高的是
答案: 会计法
8、 审计依据的特征不包括
答案: 独立性
9、 下列对审计依据的理解中不正确的是
答案: 领导的口头指示可以作为审计依据
10、 在被审计单位设置小金库时可引用的依据是
答案: 会计法
11、 国家审计准则的内容包括
答案: 审计机关与被审计单位责任划分 ;审计目标;审计业务流程;审计质量控制
12、 内部审计基本准则的内容包括
答案: 一般准则 ;作业准则 ;报告准则;内部管理准则
13、 以下关于审计准则的说法中不正确的是
答案: 国家审计准则可以规范内部审计人员;审计准则不能维护审计人员的权益
14、 以下不可以作为审计依据的是
答案: 组织文化;道德标准
15、 以下关于审计依据的说法中正确的是
答案: 审计依据是评价审计事项的准绳;审计依据对审计人员没有约束;审计依据的选择要考虑时效性;对同一审计事项可以引用多个审计依据
16、 同一类审计主体开展的不同类型审计业务可能需要制定不同的细则
答案: 正确
17、 不同审计主体开展的审计业务需要不同的审计准则
答案: 正确
18、 审计准则不能维护审计人员的权益
答案: 错误
19、 审计依据必须是被审计单位以外的单位或部门制定的
答案: 错误
20、 审计依据可以指导审计人员的工作
答案: 错误
21、 审计依据的特征不包括
答案: 相关性
22、 审计人员在审计过程中用来衡量被审计事项是否优劣的准绳是
答案: 审计依据（标准）
23、 不能用现行的法规去评价法规颁布前的被审计事项，这体现了审计标准的
答案: 时效性
24、 下列关于审计规范的理解中不恰当的是
答案: 审计准则及审计职业道德对被审计单位的行为具有约束力
25、 以下不可用于审计标准的是
答案: 审计准则
26、 选用审计标准时应遵循的原则包括
答案: 适用性;辩证性;权威性;准确性
27、 以下关于审计标准与审计准则的描述中正确的有
答案: 审计标准是针对审计人员实施审计工作而言的要求;审计准则是审计规范体系中的重要组成部分;审计标准包括财务审计标准和管理审计标准等多种类型
28、 中华人民共和国国家审计准则（8号令）的主要内容包括
答案: 审计计划;审计实施 ;审计报告
29、 审计标准的不当运用会降低审计工作质量。
答案: 正确
30、 审计标准的运用不应当听取被审计单位的建议
答案: 错误
31、 审计准则随着审计发展而改变。
答案: 正确
作业第4章 审计程序 单元作业1、 国家审计署 XX特派办委派的审计组在执行XX银行股份有限公司XX省分行的审计时，开展了如下的审计工作：①XX特派于20XX年3月5日向XX银行股份有限公司XX省分行发出审计通知书，审计组于3月13日到达审计现场并召开审计进点会，与被审计单位的相关负责人进行了沟通。②审计组组长根据两年前开展的同类审计项目的审计实施方案确定此次项目的实施方案。③审计组在审计项目过程中发现了一些新情况，审计组组长对原先的实施方案进行了调整，自行决定推迟现场审计结束时间。④审计组在开展测试时发现银行的业务非常复杂，现有的审计人员无法胜任数据式审计工作，遂决定聘请外部专家。⑤审计组在起草审计报告前发现审计实施方案中确定的某一审计事项尚未完成，审计组组长再次调整审计实施方案，删除了该审计事项。参照《国家审计准则》的相关内容，指出上述审计活动中的不恰当的地方。《国家审计准则》详见：http://www.audit.gov.cn/n6/n36/c45852/content.html评分规则: 不当之处包括审计实施方案不能照抄以前年度的实施方案；推迟现场审计结束时间应当报经审计机关主要负责人批准；应当在完成审计实施方案中确定的审计事项后起草审计报告，不能删除审计事项。
2、 国家审计署 XX特派办委派的审计组在执行中国人民银行XX中心支行的财务审计这一常规审计时，开展了如下的审计工作：①XX特派办于2017年4月1日发出通知书，审计组于4月2日上午火速到达审计现场开展审计工作。4月2日下午召开了审计进点会，审计组通报了审计工作相关的要求与纪律，并听取了被审计单位负责人的汇报。②根据进点会上了解的情况，审计组于4月3日开展了风险评估的相关内部讨论，并由组长制定了审计实施方案。③审计组成员根据审计实施方案的分工开展审计工作，审计组长按照各位审计人员的工作成果编制审计工作底稿。此次审计工作发现了以下三个问题： ①2016年XX中心支行本级等5家中心支行采用调账方式将已经发生的人员经费支出XXX万元调整到公用经费和项目支出中列支，其中……。 ②2016年XX中心支行等3家中心支行在“会议费”、“办公费”、“差旅费”等公用经费支出中列支招待费XXX万元，其中……。 ②2016年XX中心支行等4家中心支行使用2016年预算资金支付2015年度费用XXX万元，其中……。 上述做法，不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度……严格按照预算规定的支出用途使用资金”、第六十七条“政府财政部门、各部门、各单位……不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出……决算各项数字应当以经核实的基层单位汇总的会计数字为准，不得以估计数字替代，不得弄虚作假”和财政部《中国人民银行财务制度》（财债字〔1999〕268号）第四十条“人民银行财务预算的批复和执行，应遵循以下原则……各项支出科目下指标之间不得串用，不得虚提虚列”的规定。问题：⑴指出上述审计活动中的不恰当的地方。⑵《中华人民共和国预算法实施条例》与《中国人民银行财务制度》中权威性更高的是哪一个文件？请说明理由⑶根据审计发现的问题草拟审计建议。评分规则: ①应当至少提前3天发审计通知书。②应当基于充分的调查了解及风险评估结果编制审计实施方案。③应当由审计人员根据其工作成果编制工作底稿。《中华人民共和国预算法实施条例》，因为行政法规的权威性高于部门规章。建议进一步加强财务收支和预算管理，全面规范会计核算，杜绝随意调剂使用预算资金等问题。围绕问题提出建议即可，视回答情况酌情给分。
第4章 审计程序 单元测验1、 以下关于政府审计项目报告阶段工作的理解中不正确是
答案: 审计报告无需征求被审计单位的意见
2、 以下关于政府审计业务中的沟通活动的论述中不正确的是
答案: 被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿的一个月内反馈书面意见
3、 在了解被审计单位的基本情况时无需执行下列哪种审计方法
答案: 重新执行
4、 下列关于不同阶段审计活动的说法中正确的是
答案: 审计执行阶段必须执行实质性测试
5、 以下关于测试结果的论述中不恰当的是
答案: 只要控制测试中出现了偏差就应当认为内部控制是无效的
6、 以下关于应收账款余额细节测试的论述中不恰当的是
答案: 控制风险评估结果的高低只影响控制测试的安排而不能影响余额细节测试
7、 下列关于测试阶段运用分析程序的论述中不正确的是
答案: 分析程序在测试阶段可以核实错报
8、 以下业务活动中恰当的是
答案: 某会计师事务所对某企业财务报表开展审计时拒绝认可该企业对相关问题的解释
9、 下列内容无需与被审计单位沟通的是
答案: 发现审计程序设计中的错误
10、 下列审计活动的安排中不恰当的是
答案: 审计计划阶段无需记录审计过程中的审计事项
11、 以下关于审计方案的说法中正确的有
答案: 审计方案在审计准备阶段完成 ;调查了解被审计单位相关情况是编制审计方案的前提
12、 政府审计人员在审计实施阶段时应当采取的行动包括
答案: 收集能够证明审计事项的资料与文件 ;对与审计事项相关的会议和谈话内容做出记录;听取被审计单位关于审计事项的情况介绍或解释说明;编制审计工作底稿
13、 以下关于进一步审计程序的说法中正确的包括
答案: 风险评估程序之后的其他审计程序统称进一步审计程序;任何情况下都必须执行实质性测试;进一步审计程序包括控制测试与实质性程序
14、 以下关于注册会计师开展风险评估程序的说法中正确的包括
答案: 实施风险评估程序是审计工作的必要程序 ;实施风险评估程序时一般不采用实物检查;了解被审计单位是开展风险评估的基础;风险评估结果影响进一步审计程序的安排
15、 以下关于审计程序的说法中正确的是
答案: 审计机关依照法律规定的职权和程序进行审计监督;遵循审计程序有利于审计规范化;审计程序是项目审计的工作流程
16、 注册会计师审计工作底稿的所有权属于审计业务委托方
答案: 错误
17、 会计师事务所在实施审计工作前应当向被审计单位送达审计通知书
答案: 错误
18、 会计师事务所可以根据审计过程中发现的问题向被审计单位下达审计决定书
答案: 错误
19、 政府审计项目组组长应当对审计工作底稿进行复核
答案: 正确
20、 政府审计报告应当依法向社会公开
答案: 错误
21、 审计计划阶段通常不实施的审计方法是
答案: 重新计算
22、 审计计划阶段不开展的审计活动是
答案: 拟定审计报告
23、 以下审计活动在政府审计实施阶段开展的是
答案: 编制审计底稿
24、 以下关于审计测试的说法中不恰当的是
答案: 审计测试必须采用抽样方法
25、 以下关于审计各阶段主要活动的说法中不恰当的是
答案: 政府审计机关应当向被审计单位收取审计费用
26、 财务报表审计计划阶段不可以采用的审计方法是
答案: 盘点被审计单位固定资产
27、 财务报表审计实施阶段可以采用的审计方法包括
答案: 审阅被审计单位的会计资料;询问被审计单位的主要领导;盘点被审计单位的库存现金;检查被审计单位的固定资产
28、 以下有关审计业务流程的说法中恰当的包括
答案: 审计主要活动可以分为计划、实施及报告等三个环节;审计质量控制应当贯穿审计业务全流程;对审计风险主要来源的认知可以随着审计的深入而调整
29、 出具审计报告时应当考虑审计成本因素。
答案: 错误
30、 只有审计实施阶段才收集审计证据。
答案: 错误
作业第5章 审计证据与审计工作底稿 单元作业1、 简述审计证据的基本特征（说服力）。评分规则: 审计证据的充分性和适当性是审计证据的两个基本特征。审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响并受审计证据质量的影响。审计证据的适当性，是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。
2、 简述注册会计师审计工作底稿的基本要素。评分规则: 审计工作底稿的标题；审计过程记录；审计结论；审计标识及其说明；索引号及编号；编制者姓名及编制日期；复核者姓名及复核日期；其他应说明事项。
3、 简述评价审计证据可靠性的一般原则评分规则: 可以从审计证据来源、表现形式等多个角度评价审计证据的可靠性。判断审计证据可靠性的标准包括：书面证据比口头证据可靠；外部证据比内部证据可靠；直接获取的证据比间接获取的证据可靠；内部控制较好时的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠；原始文件比复印件可靠；不同来源的审计证据能够互相印证时的证据更可靠。
4、 论述审计证据说服力与审计证据决策之间的关系评分规则: 论述审计证据说服力的内涵并将审计证据决策的要素与审计证据说服力相联系。审计证据的说服力指的是审计证据在多大程度上可以支持审计人员得出审计结论，审计证据说服力的决定因素包括适当性与充分性。审计证据的适当性，是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有的相关性和可靠性。相关性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑联系。审计证据的可靠性是指证据的可信程度，审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量级选样方法有关。充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。 审计人员需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。但如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取