富阳区农村集体“三资”管理情况专项审计调查结果公告
富审公告〔2023〕31号 总第228期
（二〇二〇年十一月二十四日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，富阳区审计局对富阳区农村集体“三资”管理情况专项审计调查，现将审计结果公告如下：
一、基本情况及评价意见
富阳区农村集体经济组织288个，其中村股份经济合作社276个、撤村进社区股份经济合作社12个，统一实行“村账镇管”，村级财务委托镇街代理记账（核算），使用农村集体“三资”监管系统进行数据化管理。
审计调查结果表明，近年来各级各部门对村级财务持续高压监督管理已成为常态，风清气正的村级财务管理氛围初步形成。区农业农村局通过“清产核资”“一年一审计”“三资大比武”等监督管理举措，不断夯实基层基础，提升了农村集体“三资”管理的规范化，实现了农村社会治理体系的现代化，开启了农村“三资”账务处理智慧化。但是，审计中也发现部分乡镇（街道）、行政村在“三资”管理中还存在较多问题，有待进一步改进和规范。
二、审计调查发现的主要问题
（一）财务管理不规范。一是白条抵库。由于支出不规范、未取得正式发票、超出报销额度或工程违规操作，部分农村集体产生白条抵库现象。二是套取资金发放福利。通过多发报账员、自聘人员工资报酬形式，套取资金向工作人员发放福利等。三是财务报销不规范。在农村集体报销应由村干部或党员个人承担的报刊费，未开具劳务发票，将对公款项划至个人账户进行结算。
（二）资产管理不到位。资产出租时间过长、租金过低，出租时未进行资产评估、未进入小额公共资源交易平台招拍。部分资产已拆除或处置，但账面未减值；资产未入账，形成账外资产。租金收缴也不及时，部分房屋已拆迁，租金未及时收缴增加催讨难度。
（三）债权债务清理不及时。至2023年12月底，审计调查的6个村集体三年以上债务15600万元，债权3800万元。部分村集体以前年度向企业出借资金或担保贷款，因企业倒闭无法收回，造成集体资金损失。
（四）工程管理不规范。如存在先施工后补招投标手续，工程重复发包、转包或直接指定发包，现场监管不到位，未按约定缴纳履约保证金，项目未验收即投入使用，工程造价超概算，费用支出不规范，村干部参与工程等问题。
三、审计处理意见和整改情况
对审计发现的问题，审计机关提出：要建立健全“三资”管理制度体系，加强施工过程管理，加大农村集体监督管理力度。同时，区委区政府领导对审计报告作了重要批示，要求乡镇“三资”管理中心对于如何管住资金、管住用途要补漏洞，要加大法纪惩戒力度，对“雁过拔毛”和“暗度陈仓”的做法依法（纪）处置。各相关部门、乡镇（街道）及行政村高度重视，通过采取健全体制机制、对经办人员进行提醒谈话、召开班子会议集体研究，以及全面清理债权债务及白条抵库等整改措施，进一步规范农村“三资”管理。目前，新登镇某工作人员受到党内严重警告处分；有多名村干部被问责。
杭州市富阳区审计局
2023年11月24日