笔者在实际工作中，难免和同事讨论公司效益、项目利润等，我发现很多非财务同事，甚至一些级别很高的公司领导，常常对财务报表中所说的利润没有很好地理解。比如他们经常会说，“今年公司投了几个亿的设备，利润还这么多？”“这个产品预收款都收到了，怎么利润会是0”，这些疑问明显是混淆利润和现金流的概念。
可能很多人都有自己记账的习惯，把个人或家庭开销用笔或者专门的APP记录下来。比如今天出去吃了顿饭花了150元，会在“餐饮支出”选项里记录上150元，参加朋友婚宴包了1000元红包，会在“人情往来”中记上1000元，买辆车付了10万，也会在“交通出行”中记上10万元。这种记账方法是以现金流量为基础的，只记录现金或银行存款增减情况。
【现金流量】是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
【会计利润】指企业所有者在支付除资本以外的所有要素报酬之后剩下的利润。会计利润是根据会计准则计算的结果。计算的基本方法是，按照实现原则确认企业在一定会计期内的收入，按照配比原则确定在同一期间内的费用成本，将收入与相关的费用成本相减，即为企业在这一会计期间的利润。
看上述定义很繁琐，大家需要记住的是现金流是基于收付实现制，利润是基于权责发生制。通俗来讲，现金流就是“流水账”，钱收到了或支出了就进行记录，简单粗暴；而利润是主要考虑收入或费用是不是应该记入本期，而不考虑钱是否收到或支出。
为了更好地理解现金流和利润的区别，我们看下面的三道题目。
题目1：一个水饺店，一年营业收入100万元，营业成本（饺子馅，面粉成本，水电煤，人工）70万元，假设没有赊账。该水饺店全年的现金净流入和利润分别是多少？
题目1中没有赊销，就是顾客没有欠钱，100万元全收回了，营业成本也没有注明有欠款，所以70万元全支出了。那么现金净流入100-70=30万元，而利润=营业收入-营业成本=100-70=30万元。
题目2：一个水饺店，一年营业收入100万元，营业成本（饺子馅，面粉成本，水电煤，人工）70万元，假设顾客赊账5万元。该水饺店全年的现金净流入和利润分别是多少？
题目2中顾客赊账5万元，今年没有收到这5万元，只收到100-5=95万元，现金支出还是70万元，那么现金净流水95-70=25万元；虽然卖水饺收到了95万元，但是今年卖出的水饺还是值100万元，或者说交给顾客的水饺是100万元，那么今年的收入仍旧是100万元，所以利润还是30万元。
本题中顾客赊账5万元造成了现金流和利润的差异。非财务人员自己在家记账，那这5万元就不会记，因为没有收到钱；但是财务人员记公司的账，那这5万元是要算的，因为5万元水饺的风险和报酬已经在年末前转移给对方。
☆小知识
财务人员记账采用的是“复式记账法”，【复式记账法】是以资产与权益平衡关系作为记账基础，对于每一笔经济业务，都要以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记。在题目2中95万元收到钱的水饺销售，财务记账时会登记银行存款或现金增加95万元，同时登记收入增加95万元；5万元赊销的水饺，财务记账时会登记应收账款增加5万元，同时登记收入增加5万元。
题目3：一个水饺店，一年营业收入100万元，营业成本（饺子馅，面粉成本，水电煤，人工）70万元，折旧10万元，购买全自动饺子机3万元，假设没有赊账。该水饺店全年的现金净流入和利润分别是多少？
题目3中没有赊销，意味着收到了100万元，支出了70万元钱的成本，折旧10万元代表以前年度购买的固定资产摊到今年是10万元，并没有实际把钱付给谁，3万元的全自动饺子机是花钱出去的，所以现金净流入100-70-3=27万元；计算利润时，100万元的营业收入和原70万元的营业成本没有变化，但是今年摊了10万元的折旧，根据权责发生制，这10万元是今年应该承担的，也属于营业成本，购买的饺子机属于公司固定资产，它的折旧才会被记入营业成本，本身购买饺子机的3万元不影响利润（只是增加了公司资产），所以利润100-70-10=20万元。
通过以上可以看出，现金流和利润不是一个概念，现金没有流入不一定没有收入（赊销），现金支出不一定影响利润（购买饺子机），现金不支出不一定不影响利润（折旧），同样现金流入也不一定带来收入，比如顾客办卡充值，水饺店钱收到了，但是饺子还没给顾客，不能确认收入。
理解了现金流和利润的区别，能大致理解财务人员记账的逻辑，属于财务中最应该掌握的知识。