企业正面临前所未有的内外挑战——金税四期让外部监管环境在税收改革的集成突破中变得日趋复杂，不断催生的新业态和愈发多元的商业模式对内部运营提出更高要求。德勤发布【税务与商务全链运营】系列文章，依托丰富的服务经验分享思考与建议，并针对不同企业在税务运营转型过程中的税务管理重点加以分析阐释，助力企业高效实现税务运营转型，敬请持续关注。
企业的税务运营涵盖了各项税务工作以及相关的组织、人员、流程、技术等内容，通过计划、组织和控制，最终实现降本增效、风险管控、战略协同等价值。近年来，颠覆性创新技术的广泛应用、技能的稀缺和不断变化的风险监管压力，让企业认识到传统的、基本依靠内部资源完成税务管理工作的运营模式已难以适合当今时代的发展。企业的高层管理者如财务总监（CFO），正在重新思考如何与新一代的运营服务商合作，推动整个组织的创新以实现税务运营转型。
风云变幻，转型势不可挡
就税务管理而言，企业在中国面临着税务机关的征管数字化转型。随着金税四期时代的到来，全电发票的推广、动态“信用+风险”的征管模式、大数据和其他先进技术的应用，都迫使企业转变原有模式，运用数字化技术进行应对。另一方面，国家也对企业提升财税管理能力不断提出要求，例如国资委于2023年3月发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，对企业进一步提升财税管理能力提供了体系化指引，其中针对税务管理职能的要求使得企业进行转型的任务更为紧迫。
从企业进一步发展的高度而言，数字化转型、供应链升级、可持续发展等成为管理层关注的重点，因此各个业务部门的数字化转型也如火如荼地进行着。为了配合业务变革，税务团队不仅需要提升运营管理效率，更要横向纵向地打破部门壁垒，完成从单一的后端支持部门向全景业务伙伴的转型，即在事前、事中、事后均提供策略支持、且能为兄弟部门以及整个企业创造价值的新型税务团队。德勤近年来的调查显示，全球大部分企业的财税领导人均认为自己的团队缺乏足够的资源实现上述转型。中国企业的财税领导人也正在积极寻求适合自身企业特性的方案，以期运用更少的资源，更快地实现税务运营转型以及税务管理升级。
谋定而动，转型履践致远
在内外部趋势的共同影响下，企业税务与商务全链运营的数字化转型势在必行。在开展转型过程中，企业需要谋定而动，制定自身的税务管理战略，进而通过梳理税务管理流程、统筹内外部分工、利用数字化工具，实现税务运营数字化转型，迈出新形势下税务管理坚实又关键的一步。
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谋——制定企业的税务管理战略
企业进行税务运营数字化转型的首要工作是制定适配本企业发展目标的税务管理战略。企业的税务管理战略必须与集团的整体规划发展战略和重心相吻合，并在此基础上细化税务管理战略的具体路径，明确税务运营转型的具体措施。在这一过程中，财税领导人与管理层、其他兄弟部门，以及财税部门内部的沟通尤为重要。针对管理层，需说明税务运营转型的目标、周期和预期成效，特别是税务运营转型将会为集团整体业务发展创造的价值；针对其他兄弟部门，更是以制定战略为先，将税务管理战略与业务部门的运作与需求深度绑定，成为业务部门的策略合作伙伴；针对团队内部，德勤于今年四月在全球税务大会上的调研显示，税务经理级别与税务部门主管级别的信息不对称较为明显，因此帮助团队理解税务管理策略背后的动因以及目标、帮助团队与其他业务部门打通相应的沟通渠道，将成为战略顺畅落地的重要一环。
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动——选择税务运营模式
在明确税务管理战略后，企业应从以下角度出发，考量评估税务运营各项职能分工，高效统筹内外部资源，进而构建契合企业情况的税务运营模式。
平衡成本投入与价值创造，盘点税务数字化管理的需求（如评估使用税务数字化工具提升管理效率的程度，测算、比较开发数字化工具的成本与其带来的长期价值。），考虑人才供给和专业技能的需求；
借助新一代运营服务商的经验和技能，从以往专注于简单任务和降低成本的诉求，转变为面向结果和创新驱动，帮助企业实现敏捷性税务运营转型。
谋求税务运营数字化转型的企业与新一代运营服务商的合作，可以考虑以下两种主流方式，即“建立内部共享机制”和“转移给外部运营服务商”。
2.1
建立内部共享机制
建立内部共享机制指的是企业整合内部资源，通过税务共享中心模式进行集中化管理、规模化运营，提升日常税务工作的处理效率。
首先，企业需要识别哪些工作适合由共享中心处理。通常来说，事务性强、且可集中性程度高的税务管理工作，适于采用共享中心的模式完成。对于事务性程度高的工作，较为容易制定统一、标准的工作流程和操作规范，培训成本低，便于开展大规模作业；对于可集中性程度高的工作，则易于整合并提高资源配置效率，精简人员分配。
在明确了共享中心的工作范围后，企业需要厘清税务团队与共享中心的职能分工。很多企业的税务团队能够以专家的角色提供法规咨询和技术上的指引，由共享中心完成税务运营的具体实施。共享中心需要针对每个税务管理事项制定统一的工作流程和规范，进而通过规模效应提升工作的效率；同时，采用税务数字化管理工具，实现业财税一体化和有效数据分析能力，真正为企业实现价值创造。
由于搭建共享机制是管理模式的重大变革，企业可以与外部运营服务商合作，利用运营服务商在共享领域的经验和技能，协助企业从组织架构、人员分工、管理流程和信息系统角度梳理资源配置，制定切合企业的共享方案。
搭建税务共享机制的过程中，应用数字化工具是提升税务管控效率，实现税务运营转型的重要途径。在税务合规领域，目前市场上的数字化工具不仅可以高度自动化地处理税务日常运营工作中的发票管理、纳税申报等事项，实现工作效率的显著提升，还能够通过在系统中内嵌统一的规则和风险校验逻辑，提升税务处理的准确性和合规性。在价值创造领域，数字化工具可以自动进行税务风险扫描，根据企业管理重点生成管理报表，为企业的税务风险管理、税务数据分析和税务规划提供强有力的支持。
2.2
转移给外部运营服务商
企业也可以采取与外部运营服务商深度合作的方式，将重复性工作外包，释放资源、控制成本；还可将自身不熟悉、不擅长的专业事项，转移给新一代运营服务商，以更为灵活的人员配置和聚合的专业能力，为企业创造价值。越来越多的企业在选择外包服务时，不再是简单地将工作从企业内部转移至外部，而更青睐于数字化托管外包的模式，借助运营服务商的数字化工具提升管理效率的同时，节约数字化工具的开发成本。企业通过登录运营服务商成熟的税务数字化管理系统，查看税务运营事项的工作进度和成果，还可以依托系统数据分析功能，获得专业深入、具备洞察力的建议和决策支撑。
对于跨国企业而言，对不同国家或地区的税务工作进行整体外包更有利于支撑集团层面的税务管理，更高效地创造价值。一方面，运营服务商分布在世界各地的团队能以统一的标准赋能运营，另一方面，利用其整合的涉税数据，建立企业集团层面的税务数据库，实现数据源的统一化和标准化，以及涉税数据集中化管理，充分提升数据统计和分析效率。
值得注意的是，区别于共享中心模式下管理运营的集中化、战略实施的全面性，外包模式下，企业不仅需要对服务进行密切跟踪管理，更要持续评估资源配置是否能支持企业战略规划的达成。
面对飞速变化的商业环境，企业唯有不断演进升级，才能更好地应对竞争与挑战。当下，持续迭代的前沿技术和日渐丰富的资源配置模式，为税务运营转型、税务管理和企业战略升级的连动提供了不可多得的契机。如何盘活资源实现全面高效转型？谋定战略是第一要义，而结合外部环境和自身情况找到真正切合企业发展的税务运营模式，将成为创造价值的关键。德勤中国税务与商务咨询团队将陆续推出系列文章，结合不同行业特性分析转型策略，助企业制定出与行业契合、且符合自身特性的税务管理战略，为转型落地和价值创造增质提速。
作者：
朱桉
德勤中国税务与商务全链运营领导合伙人
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陆晓松
德勤中国税务与商务全链运营合伙人
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