财务的未来是信息化、自动化、数字化和智能化。“大智移云物”—— 大数据、人工智能、移动互联网、云计算和物联网等技术的快速发展，正在促使未来成为一个“万物互联、无处不在、虚实结合、智能计算、开放共享”的智能时代，财务部门应积极尝试新兴技术，促进财务数字化转型，帮助企业提升经营能力、洞察商机并预测未来。

 一、大智移云物背景下的财务转型       

 

追溯财务的发展历程，技术进步引发了财务的数次变革。会计电算化用小型数据库和简单的计算机软件取代了部分人工核算工作，实现了计算能力和存储能力的巨大飞跃。ERP的诞生和计算机网络的普及，把封闭、分散的财务集中起来，通过流程再造和专业分工实现了财务共享。借助信息化手段，企业实现了对财务信息的快速处理和实时共享，财务管理逐步从核算型向管理型转变。“大智移云物”进一步革新了财务的技术工具，悄然改变着财务的工作模式，传统财务将逐步向自动化、数字化和智能化转型。

财务共享中心存在大量规则明确的重复性流程，这为财务的自动化转型提供了基础。机器人流程自动化（Robotic Process Automation，以下简称RPA）技术应运而生，在专业分工明确、流程标准统一的财务共享服务中心有着广阔的应用空间。

财务转型、财务共享和财务机器人是“面—— 线—— 点”的关系。

财务转型是“面”，是企业财务部门在财务战略、职能定位、组织结构、人力资源、操作流程和信息技术等方面的全面变革再造。通过对财务职能的梳理，逐步形成四位一体的财经管理模式（公司层面控制管理的战略财务、全价值链财务管理支持的业务财务、交易处理为主的财务共享服务以及财务核心能力的专家团队），从而支持企业转型。

财务共享服务是“线”，通过观念再造、流程再造、组织再造、人员再造、系统再造，将分散于各个业务单位、重复性高、易于标准化的财务业务集中到财务共享服务中心统一处理，达到降低成本、提高效率、改进服务质量、强化集团内部风险控制等目标。财务共享为财务转型提供数据基础、管理基础和组织基础，是财务转型的第一步，为财务机器人的运行提供了良好的环境和运行基础。

财务机器人则是“点”，是财务共享中心流程节点上的技术应用和优化。财务共享服务中心有大量具有明确规则的标准化流程，为财务机器人提供了大展拳脚的空间。反过来，财务机器人的应用又大大提升了财务共享服务中心的服务效率和服务质量，将财务人员从大量、重复且机械化的工作中解放出来，得以从事更具价值和创造性的工作，推动企业财务转型。

 

二、财务机器人，用技术重新定义财务工作       

 

（一）RPA技术的功能和特点

RPA技术是指通过使用用户界面层中的技术，执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案，是数字化的支持性智能软件，也被称为数字化劳动力（Digital Labor）。

从功能上来讲，RPA是一种处理重复性工作和模拟手工操作的程序，可以实现以下功能：（1）数据检索与记录。RPA可以跨系统进行数据检索、数据迁移以及数据录入。（2）图像识别与处理。通过OCR（Optical Character Recognition，光学字符识别）技术识别信息，并可在此基础上审查和分析文字。（3）平台上传与下载。能够按照预先设计的路径，上传和下载数据，完成数据流的自动接收与输出。（4）数据加工与分析。包括数据检查、数据筛选、数据计算、数据整理、数据校验。（5）信息监控与产出。RPA可以基于模拟人类判断，实现工作流分配、标准报告出具、基于明确规则决策、自动信息通知等功能。

相比于传统软件，RPA开发周期更短、设计更加简单，这主要是基于RPA的技术特点：（1）机器处理。RPA可以7×24小时不间断地工作，提高工作效率。（2）基于明确规则。RPA主要是代替人工进行重复机械性操作，研发RPA需要基于明确规则编写脚本。（3）以外挂形式部署。RPA是在用户界面进行操作，因此不会破坏企业原有的IT结构。（4）模拟用户操作与交互。RPA主要模拟的是用户手工操作，如复制、粘贴、鼠标点击、键盘输入等。

RPA和人工智能（Artificial Intelligen-ce，简称AI）都能在一定程度上替代原有的人工劳动，但是二者有很大的区别。RPA只能依靠固定的脚本执行命令，并且进行重复、机械性的劳动；人工智能结合机器学习和深度学习具有自主学习能力，通过计算机视觉、语音识别、自然语言处理等技术拥有认知能力，可以通过大数据不断矫正自己的行为，从而有预测、规划、调度以及流程场景重塑的能力。

RPA与人工智能更像手和大脑的关系。RPA倾向于重复地执行命令，人工智能更倾向于发出命令。除此以外，RPA是自动化发展过程中的不同阶段。AI技术在企业中的应用还处在初步探索阶段，从短期趋势而言，企业更倾向于以标准化、逻辑清晰的RPA为基础，逐步向智能化程度更高的AI方向发展。未来，随着RPA技术的不断发展，RPA与AI融合也是行业的一大趋势。 

（二）财务机器人实现财务自动化

目前已有不少企业在办公领域采用RPA以取代一些重复和繁琐的日常流程，RPA被应用于财务、采购、供应链、客户服务等众多职能领域，和金融、保险、零售等行业领域。财务机器人则是RPA技术在财务领域的具体应用，其针对财务的业务内容和流程特点，以自动化替代手工操作，辅助财务人员完成交易量大、重复性高、易于标准化的基础业务，从而优化财务流程，提高业务处理效率和质量，减少财务合规风险，使资源分配在