做账是一项非常重要的工作,尤其是对于那些经营业务的企业,做好账务管理能够提高工作效率、减少成本,还能避免不必要的风险。那么,做账的基本流程到底是什么呢?
第一步:收集原始凭证
做账的第一步就是要收集企业的原始凭证,主要包括各种发票、收据、付款凭证、银行结单、存折、对账单等等,这些凭证通常都要按照时间顺序编码归档,方便后期进行查询和核对。
第二步:分类记录
收集到原始凭证之后,就需要进行分类记录,根据收款和付款、类别、金额等进行分类,并进行详细记录,这是做账的一个非常关键的步骤。
第三步:登记账簿
登记账簿是做账的核心环节,主要是根据原始凭证和分类记录的内容进行记账,例如会计师要分别将各项收支和科目等进行登记,通常有现金日记账、银行日记账、总分类账和明细分类账等。
第四步:编制报表
做好账簿之后,还需要根据企业需要进行编制报表,这主要是为了帮助企业进行财务管理和经营决策,例如资产负债表、现金流量表、损益表等等。
第五步:审查和调整
在编制报表之后,还需要对账簿进行审查和调整,以确保账簿的准确性和真实性,这一步骤通常包括核对余额、查找错误等等。
第六步:建立备份
最后一步是建立备份,将做好的财务报表进行备份存储,以便后期进行查询和备份,这是避免出现数据丢失等不必要风险的一个重要步骤。
以上就是做账的基本流程,虽然每个企业的做账方式和流程略有不同,但是基本的做账原则和流程都差不多,只要有规律可循,做账也并不难。