今晚我发小给我吐槽:一天到晚的忙,回家还要把电脑拿回家继续做账,头疼!
看来做会计并不轻松哦,我一直以为我发小做会计看她多好玩,半个月都在坐着耍,但是自从来到这家制造业,她就没空了。
为了帮助发小轻松完成工作,今天,就以北京德通化纤有限公司的实际业务为例,满满的干货,让人舍不得划走,我们一起来看看吧~
制造业77笔真账处理1、销售氨纶丝
12月1日,向天津亲柔纺织有限公司销售成品氨纶丝,价税合计1689350元,当日开具了增值税专用发票,货已交付买家,款项收到存入银行。
【账务处理】
借:银行存款-建行北京燕莎东支行 1689350
贷:主营业务收入-氨纶丝22D 715000
主营业务收入-氨纶丝44D 780000
应交税费-应交增值税(销项税额) 194350
2、支付铁路运费
12月1日,建行支付因销售氨纶丝而发生的北京市铁路运输有限公司运费19639.64元,发票已认证,运费银行付讫。
【账务处理】
借:销售费用-运输费 18018.02
应交税费-应交增值税(销项税额) 1621.62
贷:银行存款-建行北京燕莎东支行 19639.64
3、报销业务招待费
12月1日,销售部同事报销业务招待费6200元,该员工此前已预借款项8000元,员工返还1800元现金。
【账务处理】
借:销售费用-业务招待费 6200
库存现金 1800
贷:其他应收款-员工借款 8000
4、购买地皮
12月2日,从北宁路88号购入土地使用权,总费用1250万元(含土地出让金),当日支付土地转让费800万元,银行转账付讫,产权登记已办理。
【账务处理】
借:无形资产-土地使用权 12500000
贷:银行存款-建行北京燕莎东支行 8000000
应付账款-北京市朝阳区土地规划及发展局 4500000
5、职工报销费用
12月5日,行政部同事报销业务招待费及电话费3000元,其中餐费2700元,电话费300元。现金付讫。
【账务处理】
借:管理费用-业务招待费 2700
管理费用-电话费 300
贷:库存现金 3000
6、应收票据贴现
12月6日,出纳持邢台利林纺织有限公司的银行承兑汇票到建行承兑,汇票出票金额为175500元,贴现利息为3422元。
【账务处理】
借:银行存款-建行北京燕莎东支行 172078
财务费用-贴现息 3422
贷:应收票据-邢台利林纺织有限公司 175500
7、旧电脑报废及出售
12月7日,旧电脑报废,废品卖出240元,现金收讫,详见报废单。
【账务处理】
借:固定资产清理 3440
累计折旧 4560
库存现金 240
营业外支出-处置非流动资产损失 3200
贷:固定资产-其他设备 8000
固定资产清理 3440
8、无形资产报废清理
9、缴纳工会经费
10、对外股权投资(转账支付)
11、计提车间及车间管理人员住房公积金
12、计提销售部门、管理部门社会保险费
13、报销职工医药费
14、收回前欠坏账
15、计提12月折旧
16、12月无形资产摊销
17、结转制造费用
18、产成品入库
19、计提附加税及印花税
......
篇幅有限,今天先和大家分享到这
祝大家工作顺心,每天开心,晚安亲爱的朋友们~