增值税分为税率和征收率，一般情况下，一般纳税人适用税率，小规模纳税人适用征收率。
一般纳税人：基本税率有13%、9%、6%以及零税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，可适用3%和5% 。
1、税率13% ：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
2、税率9% ：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物：粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。
3、税率6%：销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
4、税率0%：出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
小规模纳税人：只能适用征收率，分为3%和5% 。
起征点：2023年3月5日，国务院总理李克强在《2023年国务院政府工作报告》中说，将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。
2023年小规模纳税人最新优惠政策
1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
2、在2023年1月1日至2024年12月31日期间小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
3、如果小规模纳税人符合小型微利企业的条件，在2023年度对应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。
在2023年度对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，均按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业的条件是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
4、如果小规模纳税人是个体工商户的话，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税。
5、如果小规模纳税人是在职员工人数30人以下的企业，在2023年12月31日，暂免征收残疾人就业保障金。
四、一般纳税人和小规模纳税人怎么算税?一般纳税人：适用一般计税方法(特殊情形除外)，按照销项税额和进项税额的差额纳税。
计算方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
小规模纳税人：适用简易计税方法计税，按照销售额乘以增值税征收，不得抵扣进项税。
计算方法：应纳税额=销售额×征收率。
五、一般纳税人和小规模纳税人开具发票有何不同?小规模纳税人相较于一般纳税人而言，其在征免税管理、发票开具等方面政策均相对宽松。
一般纳税人：发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具专用发票，可以开具税率栏标注为“免税”字样的普通发票。
小规模纳税人：不存在用免税、征税项目间的进项税额调节问题。
可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票;开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税;未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。
六、一般纳税人和小规模纳税人账务处理有什么区别?一般纳税人：应当在“应交税费”科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税等明细科目。
小规模纳税人：只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税外的明细科目。
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票，上面注明的增值税额，应计入相关资产成本或费用，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
七、一般纳税人和小规模纳税人纳税申报区别在哪?一般情况下，一般纳税人按月申报增值税，小规模纳税人按季申报增值税。
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问题延伸一般纳税人和小规模纳税人能否互转?
1、小规模纳税人可以转为一般纳税人
小规模纳税人满足一般纳税人条件的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、一般纳税人不可以转为小规模纳税人
根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定之外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
注册公司，是选择一般纳税人还是小规模纳税人？哪个更划算？
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2023年 1 月 1 日起，将享受增值税免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
4、看行业
如果是 13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。
以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别以及相关问题解答，想必大家都对其有了更加清晰的认知!如果您想了解