进口VAT实际上就是算你预缴的VAT,后期可以在财表里减掉,凭证就是物流商清关后给你的C88文件。
当税务代表进行申报的时候,会要求你提供海关单据C88文件,比如你发了4批货总共缴了 £300 进口VAT,你再后台下载的报税表里,销售订单总共产生了£200 销售VAT,那么这个季度产生了余额 £100。这 £100,我们海维跨境英国税务师会跟税局申请抵扣或者是要求退回。很多客户英国都是走的VAT递延。
英国脱欧后,为了加强跨境电子商务的税收管理,英国税务局(HMRC)从2023年1月开始实施跨境电子商务平台VAT支付和扣除政策,即卖家在英国亚马逊销售的增值税平台将直接扣除和支付。
在这种模式下,进口增值申报模式(Postpone VAT acounting),简称PVA,也称进口VAT递延。作为卖家,尤其是刚进入英国站的卖家,正确理解和使用VAT递延对现金流管理非常重要。
下面给你们解释一下什么是递延以及递延的好处~~
什么是VAT递延?在欧洲,欧盟国家与英国对于进口货物,进口申报时,不仅会征收关税,而且会征收增值税。
首先,当一个中国卖家向英国出售商品时,他必须缴纳两种税:一种是DUTY关税,必须缴纳关税,不同产品的税率不同,一般为0-20%;另一种是VAT进口增值税,固定为20%。
欧盟国家与英国是允许申请VAT递延,即在进口申报时,可不用缴纳VAT,当货物销售完后,再申报缴纳VAT。
因此,VAT递延本质上是递延VAT纳税的一种方式(请注意,如果卖家不付款,卖家可以以后付款)。使用VAT递延的卖家在货物进入英国清关时不需要支付进口VAT。他们可以推迟到后期VAT申报时,在同一增值税申报表上作为进销增值税入账,无需实际缴纳。换言之,进口VAT的支付环节将从清关节点转移到VAT申报节点,进口VAT将不付款不退款。VAT申报=出项申报=出项VAT-进项VAT。
销售VAT属于出项VAT,进口VAT属于进项VAT。但选择VAT递延,进项VAT将变成0。
需要注意的是,英国VAT递延政策是自愿的,不是强制性的。
VAT递延有什么好处?提高卖家的资金周转率:可以递延纳税,改善卖家的现金流,特别是对于高价值产品,通过VAT递延,可以大大缓解财务压力(相当于增加无息营运资金)。
例如,一批进口VAT支付1万英镑,但申请递延,即在完成销售后申报。如果销售周期为2个月,则账户上的1万英镑可以使用2个月。
简单一点来说,如果你操作得当,你5月份的关税,可以在7月份去缴纳。这时候你的货可能都已经卖完。你可以用卖出去货物的增值税抵扣你本应该缴纳进口VAT税。这样就可以灵活你的资金链。
等于以前你是先缴纳进口VAT税,再去抵扣卖出去货物的增值税。vat递延可以让你,先去卖货,然后卖出的货物的增值税直接抵扣进口VAT税。
如果没有做递延,货物清关的时候,就需要你去缴纳这票货的关税和进口VAT税。后面申请退税是需要让物流商提供海关单据 (C88文件)给到我们税务代表,我们VAT申报的时候可以进行抵扣。
欧洲VAT递延注意事项● 必须要有销售国的VAT账号和EORI海关号,EORI可以是欧盟任一国家;
● 首次进口申报,是不允许VAT递延;
● 各国的VAT税率是不同的(比如英国20%、德国19%)
● 清关时需要提供真实有效的货物销售