东奥注册会计师
2023-06-26 18:58:17
一个月完整会计分录
企业将款项存入银行借：银行存款
贷：库存现金
提取现金借：库存现金
贷：银行存款
出纳拨付各部门备用金借：其他应收款
贷：库存现金
各部门凭票报销，补足备用金时借：管理费用、销售费用等
贷：库存现金
购入库存商品借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
销售商品收入借：银行存款(应收账款、预收账款、应收票据等)
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转成本借：主营业务成本
存货跌价准备(已销售商品所对应的跌价准备)
贷：库存商品
购买办公用品借：管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
计提工资借：管理费用(行政人员薪酬)
销售费用(销售人员薪酬)
贷：应付职工薪酬
实际发放
借：应付职工薪酬
贷：银行存款、库存现金等
购买固定资产借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
固定资产折旧借：管理费用(行政用固定资产的折旧)
销售费用(销售部门用固定资产的折旧)
其他业务成本(经营租出的固定资产的折旧)
贷：累计折旧
增值税月末账务处理月末将“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金——未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款
交纳当月应交的增值税
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
预缴增值税的账务处理
企业预缴增值税时
借：应交税费—预交增值税
贷：银行存款
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—预交增值税
减免增值税的账务处理
借：应交税费—应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入
月末结转会计分录结转各项收入、利得类科目
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
资产处置损益
贷：本年利润
结转各项费用、损失类科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
信用减值损失
营业外支出
结转后，“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额)，借方余额即为亏损。
相关内容可查看：
一个完整的会计分录应包括
会计分录是什么
计提每月利息会计分录
考生们应该合理利用利用空闲时间，踏实的复习备考，只要付出，终究会有回报。最后祝大家都能取得优异的注会成绩！