出差开的住宿费专票怎么做账?
住宿费开的增值税专用发 票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):
借:制造费用/管理费用/销售费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)
支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?
答:小规模纳税人做账:
借:管理费用等科目
贷:银行存款
一般纳税人做账:
借:管理费用等科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?
营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;
会计分录如下:
借:管理费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.
案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
出差开的住宿费专票怎么做账?阅读完上文,关于出差开的住宿费专票怎么做账相信大家都已经了解了,希望大家能掌握这个知识点并融汇贯通.如果你还有