预付款是企业预先支付的购货定金，供货方收到企业预付款后，若是已经开了发票，应该如何做账？来跟着会计网一起了解吧。
预付款已经开了发票的相关账务处理
1、如果是你公司向对方支付预付款，则做以下分录：
(1)预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)收到发票时：
借：库存商品/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
2、如果是你公司收到对方的预付款，则做以下分录：
(1)收到预付款时：
借：银行存款/库存现金
贷：预收账款
(2)开出发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预付账款，简单理解为企业以购货合同的规定作为依据，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项，日常核算时，应以实际付出的金额入账。
对于预付款项不多的企业，可不设预付账款科目，可将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方核算。
预付款退回的账务处理
1、如果退回银行：
借：银行存款
贷：预付账款
2、如果退现金：
借：库存现金
贷：预付账款
或者可以做以下分录：
如果是应付账款已有的老客户，则预付款时：
借：应付账款
贷：库存现金或银行存款
收到货物时：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款
如果有差额继续付款时：
借：应付账款
贷：现金或银行存款