澳门公司税种
营业税
任何人有意在澳门经营任何商业或工业活动,都必须先登记成为「行业」。
已登记的活动都将受营业税约束及管制。因此,营业税实际是一种商业登记费用。
但需留意的是,单是营业税的登记或缴纳,并不代表获从事该项营利事业的许可或准照。纳税人在缴纳对该项营利事业相关的营业税额后,应接着申请适当的营利事业牌照。
利得税(即是所得补充税)
在实际执行上,只有源于澳门的收入才须纳税的。澳门纳税义务人并没有居民和非居民的区分。
应税收入
可征税收入包括一个企业在正常营运、生产过程中的所有收入,包括红利、利息和权利金。从税收角度而言,营业收入、营业外收入、主要收入、次要收入、境内外收入都没有区别。
应税收入为可征税收入减去可扣减项目。请留意,营运利润和资本利润之间并没有差别,但用以产生豁免收入的开支不能作扣税用途。租金收入需付房屋税,而免征所得税。企业的可扣税项目包括用作产生可征税收入的日常经营开支。某些开支若然过大,将不可作扣税之用,比如娱乐和旅游开支。
固定资产的资本性支出的可享受从10%到33%不等的折旧扣减。此外,税例亦允许坏账准备金和股票损失准备金分别作2%和3%的预提扣减。
资本增值税
澳门并没资本增值税要求。
营运利润和资本利润之间并没有区别。
税务申报和税款
申报要求–澳门的纳税人分为A组或B组
A组公司
澳门公司在税务上只有资本超过1,000,000澳门元的公司,或者过去三年平均年利润超过500,000澳门元的公司,以及某些类型的企业(例如金融机构),才必须每年上交财务审计报告和作税务申报。
A组纳税人必须在4月至6月之间提交上一年的年度纳税申报表,并且该纳税申报表必须由澳门注册的会计师/审计师证明。
B组公司
不符合以上标准的企业,将由税务局以他们认为的利润征收税款,一般公司由此而被征收的税额不过数千澳门元。此类公司并无审计报告和证明之要求。
必须在3月底之前提交上一年的纳税申报表,但是该纳税申报表不必由澳门注册的会计师/审计师证明
税率:由二零一四年开始,所得补充税可课税的年收益豁免增至MOP 600,000。
红利:分配给股东的红利的税项应由收受者(股东)缴付。请留意,澳门公司的红利分配可在公司可征税利润中作扣减,从而避免收入的双重征税。
亏损:亏损保留三年就报税用途。
转股:可以转股、修改法人位址、增加业务、修改行政管理机关或章程上的其他内容 ,本公司可以为你处理档,安排认笔迹以及跟进,所有流程需时大约一个月。
预扣税:澳门没有股息,利息,特许权使用费或技术服务费的预提税,也没有分支机构的汇款税。
资本税:无
澳门公司的扣税
摊折
主要规定如下:
1.物业头一年可折20%。
2.物业应减除地价。倘不知地价,减物业总价值20%作为地价。
3.若借入款项的用途为购入固定资产,其所引致的财务负担是不可作为固定资产的成本入账及折旧的。然而,在摊折的规定下,这些财务负担可列入无形资产中扣除。
4.固定资产的折旧应采用常数定额法的计算方法。
5.如资产的维修和保养费用超出其购入价值的百分之十,该费用需列入固定资产并予以摊折。
6.购入价值小于澳门币二千元资产,其价值可在购入的年度全数摊折,不能当作为资本。
7.折旧表内的百分比是资产的最低可用年期,而其半数是最高可用年期。
亏蚀
某一年度的亏蚀可随纳税人的主张在续后一年或多年(但以三年为限),在可课税利润内减除,但只限A组纳税人.
利润的再投资
1.拟归储备之利润倘于三年内用作购买新器材或设备,并对澳门的经济发展有利,可在续后三年之利润内扣除。
2.扣除应先得到特首批准。
对外国隶属机构之支付
在条例内没有特别提及有关给外国隶属机构支付的版税、利息和服务费用。财政局对这些情况会慎重处理及会对每一独立情况作严密监察。
税金
已缴付之所得补充税不视为税务费用或损失。