跨年附加税退税怎么做会计分录
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
收到汇算清缴后所得税退税款会计分录
去年计提:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
今年退回时做如下分录:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
收到多缴纳附加税退税会计分录
(一)税收返还会计处理的原则
财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:
.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.
(二)税收返还的具体会计处理
个人所得税
按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.
跨年附加税退税怎么做会计分录?整体上来说,对于跨年度退回的附加税额属于去年的税款退税,这点可以通过以前年度损益调整的科目来处理,相关的会计处理分录都可以通过上文小编老师整理的资料.关于这个问题小编老师就说到这里啦,如果大家还有什么不同的地方都可以来会计学堂找老师进行交流.