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纳税申报实训实验报告(八篇)<进出口税费征收实训报告>

纳税申报实训实验报告(八篇)

会计是一个很严谨又很讲究实际操作的的职业,为了积累实际操作经验,这个学期,便有了一门新的课程,纳税实训。

纳税实训主要是通过先前给出的一个个公司的税务案例,通过自己的运算,再把这些计算得出的数据填到一个有关税务的报送软件中,然后可以通过这个软件完成税务报送。

首先,要先选择纳税人信息,录入准确的基本的信息,比如纳税人识别号,登记表等,并选择要申报的税种,报表格式内容等等,并导出Excel 文件,其次呢,再选择恰当的报表进行填写,接着就是最关键的了,从老师给的案例里面进行数据的分析与计算,把计算的结果填到纳税申报表里面去。

下面就举几个课堂上的例子:

1.增值税的申报:

首先分析各题的具体情况按规定的方法计算(如:是免税或是应税还是非应税项目等)。若是免税(如:亏本或自产自销农产品等)则,不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算,而它的进项税转出计算公式为:进项税转出=不含税的实际成本x税率;若是应税项目,一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%,其他低税率(如:粮食、自来水、冷气等)税率为13%计算,其计算公式为:销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算,其计算公式为:进项税额=农产品买价x13%,发生运输费收入当价外税计,支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为

或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的,其计算公式为:组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税,并正确填写增值税纳税申报。

2.消费税的申报

消费税具体征税范围包括:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算(如:从价定率、从量定额、复合计税等)或特殊计算(如:纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等)或出口退(免)税计算(如:出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等);综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。

…… …… 余下全文

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