退多缴的增值税附加税怎么做账
如果数额不大,为了避免申请退还手续的烦琐以及申请退还的审核时间较长,建议抵减下期应交纳的增值税.
通常情况下,缴纳增值税分录为
借:应交税金--增值税--已交税金
贷:银行存款
因此,税务退回的多缴税金,按此分录反向做就是了--
借:银行存款
贷:应交税金--增值税--已交税金
但是,在记账时,已交税金一般负数记借方.
如果出纳做的凭证不可更改,可以做一个更正说明,标注原分录贷记错误,更正分录为
借:应交税金--增值税--已交税金 负数
贷:其他应收款(其他退税) 负数
退回去年多交的附加税怎么做分录
多交的地税附加费,一般没有可能没有退税(货币退回),建议用以后少交附加税来核销,即可以不用做账务处理(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时将多提的附加费核销了就可以.
退回去年多交的附加税分录如下:
方式一:
1、收到退税款时
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
方式二:
公司退税的账务处理
借:其他应收款-地税退税
贷:营业税金及附加
借:银行存款
贷:其他应收款-地税退税
到工程所在地后,计提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
-应交城建税
如果走内帐,则可以在收到退税款做如下账务处理
借:银行存款--XX账户
贷:银行存款--XX账户
当月多交了增值税附加税如何做账?
附加税是"正税"的对称.指随正税按照一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定.附加税以正税的存在和征收为前提和依据.
财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人应在"应交税费"科目下设置预缴增值税明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.企业预缴增值税,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将预缴增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预缴增值税"科目.
因此,对于当月多交了增值税附加税的处理,可以这样处理:
1.因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2.多交增值税款年底确认是无法退回结转时做:
借:营业外支出;
贷:应交税金-应交增值税-已交增值税
看完上文会计学堂小编整理的内容,退多缴的增值税附加税怎么做账的问题现在大家是否已经清楚了呢,月度终了,收到税务机关退回多交增值税时,借记"银行存款" 贷记"应缴税金-应交增值税-已交增值税 ".企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.