（四）《鉴定发票申请表》。当然有些地方还可以通过电话来查询。
6、对于国外的发票的检查，一般分两种：一种是现金支付的，这种往往是手写的发票，只能通过对业务事项发生的真实性进行判断，无法从单据本身来核实真实性；另外一种是信用卡支付的，则通过对账单进行核对，来确认事项是否合理。想通过发票的真伪来核实事件的真实性的可能性基本为零。
7、对于送礼审计，基本上关注于流程的合理性，就是看看有没有未经审批的。至于是不是对象有收到礼金或者礼物，是不太适合电话回访的。比如像媒体公关费的赠送是可以通过现场签到表来管控，暗地里的送礼是不太可能搞一个签收记录，还给一个回执。
有一种情况比较特殊，比如临时送礼的，而且送礼的人说是对方指定的礼品，这个是不合理的。至少规格以及礼品的金额是需要提前核实的。
常见审计发现：
存在浮报费用的情况；司机或者助理模仿领导虚报业务招待费；业务招待费未经授权；对政府机关宴请摘要过于明显，比如摘要中注明了宴请税务局局长XX；将业务招待费申请单附于会计凭证后，业务招待费申请单上还是很具体的申请事项，一般都建议将申请单单独保管；存在超额报销，比如就是500块钱的宴请，但是报销时按照*大报销级别进行报销；赠送物品采购价格不合理；存在私自购买礼品且价格异常
审计风险控制：
对于出现在不同业务招待时间，但是发票的号码是连续的情况需要特别注意。所以在对一个部门比如销售部或者采购部进行审计的时候，需要把所有的发票都列在excel表格中进行分析，可能就存在2个人买个基本发票，但是在不同的时间报销。还有一种情况是整数金额报销，一般就餐是不可能出现整数的。
2.差旅费
舞弊方式：采用虚假或者真实发票报销不合理费用；利用酒店的返现金获取好处
审计程序：
1、从财务系统导出差旅费明细账，按照明细账将金额大或者异常的摘要的进行标记。
2、结合发票上的日期、标准、申请单和报销单的签字字样来分析差旅费事项合理性。
3、住宿发票的抬头是否以公司的作为抬头也是审计时需要关注的。检查酒店流水帐单，是否存在异常的费用。
4、可以通过丁丁地图（www.ddmap.com）或者百度地图来核实，比如公司地点与住宿地点两者的距离、酒店与机场的距离等。在丁丁地图中，有一栏是查询打的费用的。费用*程度与实际打的费用相差很小。
5、电话沟通住宿酒店，是否存在返金的情况，一般都是协议酒店是扣除了所谓的返金。
6、飞机票的真伪是通过登录信天游网站（http://www.travelsky.com/tsky/index.html），输入电子客票号码、印刷序号和校验码来核实。另外部分公司是与票务代理公司签订了代理协议，会有一些返点。这就看行政这一块是如何在处理的，票务公司的返点是否被挪用，返点的金额不多。
常见审计发现：报销了非正常费用的住宿费用，比如洗衣费、雨伞、皮带等；两同性人出差同一地点报销两笔住宿费用；报销了虚假的出租车费用，比如打车去客户公司，报销的出租车票为同一辆车；报销了额外的差旅费用，比如保险费和飞机改签费等；与票务公司的返点未入账；住宿地方与公司很近，走路就200米，但是还是每天有上下班的打的费用等等。
审计风险控制：有些公司是采用差旅包干制，所以一般就查看有没有超过个人标准、发票是否真实，不适用上述审计程序。
3.会务费
舞弊动机：利用会议（活动）经费置换高额招待费，比如私人宴请、宴请领导、同事聚会等具有私人交际性质的招待费用；利用会议（活动）经费变相旅游；利用会议（活动）经费改善团体福利，通过给好处费的办法让酒店换购超市购物卡发放员工，再用酒店出具的会议（活动）经费发票列支，或将应由个人承担的诸如午餐费之类的费用作为“会议（活动）经费”集体报销；利用会议（活动）经费掩盖请客送礼，把会议（活动）经费预先存进宾馆、饭店和会议中心的专门账户，或方便自己或小团体的各项后续消费，或授权或馈赠利益关系人签单消费，或用于个人私下提现送礼行贿；利用会议（活动）经费返利受贿私分，虚假加大会议支出成本并返还现金的现象，已成为酒店行业普遍运作的“潜规则”。
审计程序：
1、从财务系统导出会务费明细账，按照明细账将金额大或者异常的摘要的进行标记。
2、结合发票上的日期、标准、申请单和报销单的签字字样来分析会议费用事项合理性；还需要注意发票上的红章与会议举办单位的一致性。
3、对于自办会议所需购置的大金额的物品，比如大于1000元，查看其三家比价以及市场价的核实。
4、检查会议活动的立项资料。包括举办会议或活动的依据文件，举办会议或活动的申请报告，会议或活动经费来源和使用的预算报告。会议活动的审批资料。包括会议或活动的项目名称，级别类型，会议地点、会期天数、参加人数、会议议程、经费来源与额度，领导机关审批签字情况等资料。
5、会议活动举办情况资料。包括会议或活动的项目名称、级别类型、会议地点、会议议程及天数（议程日期表）、参加人数（签到花名册）、会议主要材料文本集、财务成员及负责人名单与分工、物品管理成员及负责人名单与分工。
6、检查会议活动的财务收支资料。收据领用、使用、缴销记录，银行账户及账号，财务收支账册及记账凭证与报表，物品购置清单、入库验收单、出库审批单，设备器材购置清单、入库验收单、出库审。
常见审计发现：
会议用物品采购价格偏高；会议购置物品被挪用或者占用；虚假会务费用报销。
审计风险控制：
对于公司开会，其他公司人员来参与，其中涉及到的餐饮与住宿一般为业务招待费。这个就属于账务差错了。
4.咨询费
舞弊方式：采购人员或者财务人员与咨询机构勾结，虚假三家比价，套取回扣。
审计程序：
1、从财务系统导咨询费明细账，按照明细账将金额大或者异常的摘要的进行标记。
2、结合咨询公司的报价资料，查看报价基础是否一致，并电话或者上门拜访确认报价信息的真实性。
3、查看合同条款是否齐全，合同章是否与当时参与报价的公司一致。
4、查看款项支付是否符合公司规定。
常见审计发现：
咨询费用偏高；咨询服务与预期效果不一致；比议价资料虚构。
5.通讯费
舞弊方式：员工虚假报销；员工上班打私人电话；财务人员渎职支付款项时未核对通话明细。
审计程序：
1、从财务系统导出通讯费明细账，按照明细账将金额大或者异常的摘要的进行标记。
2、核对会计凭证后所附的手机费明细单以及对应员工级别和手机补贴。
3、核对会计凭证后所附的通话明细，结合当时与电信局签订的合同中关于话费的条款进行核实。
4、对单个电话通话时间超过一定时间或者联系对象异常者，则与通讯者进行访谈确认其是否为业务需要或者煲电话粥。
常见审计发现：
存在员工煲电话粥的情况；未按照优惠条款进行费用支付导致多支付费用。查看