财务报表报送小类如何填?
小类选择资产负债表和利润表,按年或者月或者季度报送
下列纳税人需报送财务报表:
增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报.月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报.年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表.
不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表;
实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表.因此,该企业暂不需向我局报送财务报表.
一 、财务报表的报送对象
从事生产经营的纳税人(实行定期定额征收方式管理的纳税人除外).
从事生产、经营的纳税人具体是指企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位.
注意:1、需要报送财务报表的纳税人,季度报表和年度报表都要报送.
2、不独立核算的分支机构、分公司、代表处等可以不报送财务报表.
二、财务报表的报送期限
季度报表:在季度终了后15日内报送;
年度报表:在年度终了后4个月内报送.
三、财务报表的报送类型
四、财务报表的报送机关
目前已实现国地税联合采集财务报表,自2016年第二季度(所属期)起,纳税人只需向国税部门或地税部门任一方报送财务报表即可.
注意:网上申报系统财务报表根据纳税人2015年报送报表的种类确定,如国税部门或地税部门网上申报系统的财务报表种类不一致,纳税人可根据所执行的财务会计制度向报表种类有误一方的主管税务机关办理财务会计制度备案.
五、财务报表的更正修改
已经报送财务报表需要更正的,必须到办税服务厅办理.更正财务报表需提供正确的财务报表原件并加盖公章.如需修改前期报表(后期报表已经报送的),需提供要修改所属期至最近一期的所有财务报表原件并加盖公章.
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