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2016年年底，几位普华永道审计师到达恒大某省公司。
熟悉四大的人都知道，审计师大都很年轻。这几个审计师也是如此，20岁出头，刚从重点大学毕业，他们受到了省公司级高管亲自出面的高规格招待，晚餐喝的是茅台酒：
还去刘老根大舞台看了场表演。
普华永道一直是恒大系上市公司的审计机构。这年7月，恒大凭借211亿美元的营收，首次跻身世界500强。他们来的工作之一，就是要确认下恒大的结转收入。
地产业的朋友们都知道，开发商收到售楼款后不能算收入，只能在资产负债表中体现为合同负债。只有房子交付给业主后，才能结转为收入，这个周期要两到三年。
恒大领导带着年轻人们挨个转项目，年轻人也很懂事，从不进建筑内部审查，只远远看一眼，发现楼栋外立面完工了，就会记个标记，确认收入。
年轻的审计师们忽略了，他们眼前外立面完工的项目，是要精装交付的。30层左右的高楼，从外立面完工到精装交付：
至少还有12个月的工期。
他们参与的，是一个比1040阳光工程，更宏大的项目。
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前天深夜，恒大一口气公布了2023年年报、2023年中报和2023年报三份财务报告。
外界对恒大境况早有心里预期。其在3月份公布的境外债重组方案公告中，曾透露截止2023年底净资产为-1990亿。
但眼前的财报，还是吓了所有人一跳。大家都记得许总说过，愿意把恒大交给国家。没想到，这哥们还真的是说到做到。
今年年初刚接替普华永道担任恒大集团核数师的上会柏城会计师事务所，在财报中坦然，恒大净资产已经从2023年底3504亿，下滑到2023年底的﹣4731亿，又下滑到2023年底的：
-5991亿。
从2023年到2023年，一年时间，恒大蒸发了8000多亿资产。更重要的是8000亿资产中，有6643亿巨额会计金额，为以前年度收入集中调减体现，理由是轻飘飘的十二个字：
企业自身会计处理方式变更。
这十二个字，每个字价值553亿。
恒大的解释是，2023年他们更改了收入确认政策——由客户接受物业时点改为，项目获得竣工证书或者业主占用。
兽爷说，他从来没见过这么荒诞的理由：
谁交了房还不去验收，是在等甲醛散味吗？
但就是小小的标准改动，恒大的合约负债，一下子从1857亿，猛增到了9743亿元。
去年在各地政府支持下，恒大保交楼了大约2000亿合约负债的房子。现在不仅一夜回到解放前，剩下的负债，还比初值暴增近四倍。
这场赌气式的曝光，让恒大家底第一次清晰地展示在大家面前——总负债2.43万亿。
在最后一刻，一辈子大手笔的许总又做了一个国家级的项目。2.43万亿，几乎赶上了如今发展势头迅猛的越南2023年的GDP了。广东拿出两年的财政收入，才能还完恒大的债。
兽爷说，两万多亿，上坟烧这么多钱，阴间都得通货膨胀。
一家头部民营房企老板说，这等于是给金融机构发了信号，恒大资不抵债的情况比想象中还严重。大家降低预期，该买单就买单吧：
为最后一步抓人做舆论准备。
一切虚假的根源，还要从恒大多年来建立的一种确认收入体系说起。
首先