起征点概念专用于货物与劳务税类的税种,免征额概念专用于所得税类的税种。
2、按月申报和按季度申报的区别
既然允许企业自行选择按月申报纳税或按季申报纳税,那怎么申报更优惠呢?
由此可见,想要利用好增值税起征点优惠政策,其关键点在于,控制好节奏,让收入在月度或季度间间均衡一些,并根据自身的情况选择相应的政策,就能充分享受税收的优惠。
三、异地未超15万,要预缴吗?这些免征增值税别忘了!按现行规定,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。
但需要注意的是,建筑业纳税人在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的,按照所有项目当月总销售额判断是否超过15万元标准。
1、偶发性出售不动产
那么偶发性出售不动产的收入需要合并销售额一同申报吗?
举例来说,某零售企业属于小规模纳税人,2023年6月份销售不动产为500万元,第二季度具体销售额如下:
2023年第二季度销售额:10+30+5+500=545万元。
虽超过销售额45万元,但500为销售不动产是偶然发生的,并不是该企业的主营业务收入,可进行扣除。
因此,只需要按45万元销售额申报增值税,由于未超过45万元,第二季度不用缴纳增值税,但记得填写并申报。
2、专利技术转让
小规模纳税人转让一项专利技术,按规定享受转让相关免税政策。
在销售转让技术收入,是否缴纳增值税呢?
按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件精神,技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务合同,免征增值税。
因此,计算销售额时应包括转让专利技术等免税销售额。
3、自然人出租不动产
对于自然人出租不动产月租金不超过15万,是否可享受免征增值税呢?
根据相关规定,自2023年4月1日起,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。
同时按《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》规定,增值税小规模纳税人应当就开专票的销售额计算缴纳增值税。
因此,若自然人代开的是专票,则代开专票部分不得享受免征增值税,应按规定预缴税款。
四、没有税务登记,怎么纳税更优惠?无论是按次纳税还是按期纳税,还是有区别的。
以是否办理税务登记或临时税务登记作为划分标准,我们分两种情况来看:
1、办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人
依旧按照最新的政策,月销售额未超过15万元(按季纳税的小规模纳税人,为季度销售额未超过45万元)的,即可享受免税增值税。
2、未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人
除特殊规定外,可按《中华人民共和国增值税暂行条例》会的,按次纳税的起征点有关规定,每次销售额未达到500元的免征增值税,达到500元的则需要正常征税。
因此,对于代开发票的自然人,建议办理税务登记或临时税务登记,这样即可享受小规模纳税人月销售15万元以下(季度45万元以下),免税。查看