02、 公民纳税意识薄弱,道德素质欠缺
税收作为国家财政的重要组成部分,对公共财政事业及社会稳定有着重要的作用,因此作为社会的每个公民都有纳税的义务。但是现实生活中,大部分人都没有纳税的意识,没有社会责任感,没有意识到我们每个人都是财政支出的受益者。尤其是一些富人,他们认为纳税其实就是劫富济贫,对自己非常不公平。殊不知,没有国家的财政支出,宏观经济的良好发展,富人何以为富。对纳税没有正确的认识是纳税意识薄弱的关键因素。在物质财富日益膨胀的今天,道德素质的相对降低,也在促使各种违法行为的泛滥。
03、税收管理制度不完善,监管不力
我国税收管理制度不够完善,《税收征收管理办法》中有些规定较为模糊,可操作性不强,给偷税漏税提供了机会和条件。实际税收操作不够规范,譬如税收征管手段落后,无法准确掌握纳税人的相关资料进行税源控制;税收稽查操作不严密,监管工作常出现漏洞;税务人员的素质不高,在税收查处工作中显得有心无力,严重影响税收征管的效率。此外,税务部门缺失良好的监督机制,执法人员的行为无法得到有效约束,也导致管理部门在税收执法活动中,常出现监督不力、执法不严、有法不依、执法不公的现象。
04、税收法律体系不健全,存在缺陷
税收立法权限的不完善以及税法体系的缺陷是税收流失的制度性因素。现行税收制度要么过于复杂,要么过于简化。增值税、企业所得税、个人所得税都存在较大漏洞,
需要深层次改革。另外,国家对税收违法行为的制裁不仅缺乏打击力度,更缺少严密可行的规章制度。
三、 面对我国日益猖獗的偷税逃税现象,可以从以下各方面整顿治理。
01、加强税收宣传,提升纳税意识
面对普遍的偷税、逃税现象,税务机关应通过多途径、多形式地宣传,扩大民众的税收知识,让他们从思想上自觉地确立“纳税光荣,偷税可耻”的观念,让他们从行动上自觉地养成如实全面申报,足额缴纳税款的习惯。具体可通过“税务宣传月”、发放宣传材料、广播电视广告加强税收宣传;把税法教育纳人中小学课程,通过开展税收征文和税法影片巡映等形式提升纳税意识。只有当大家有了协税护税的共识和社会责任感,税收的状况才会得到根本性的改善。
02、政府加大监管力度,提高征税质量
政府及税务机关应加强管理机制建设,在完善的内部制度基础上,采用各种手段和法律武器,结合合理的计税机制,对税收的征收、监管过程进行有效管理。具体可实行征收、管理、稽查三分离,从体制上实行相互制约;在系统内部逐步实行税务干部家庭财产申报制度、基层岗位轮换制度、征管监察制度、集体审批减免税制度等措施。
03、健全税收法律体系,深化税制改革
政府应完善法律,改变税负不公平,税种设置和开征不规范的状况。健全税务征收、检查、监管的相关规定,全面系统地限定各种危害税收征管的犯罪罪状、罪刑,为职能部门打击涉税犯罪提供强有力的法律武器。只有当各种行为程序有了强硬的法律约束,整个税收过程才能有序地进行。
偷税、逃税对国家经济发展影响深重,会造成整个社会的资源配置的不平衡。我们应从偷税逃税产生的根本原因出发,加大纳税人的逃税成本;增强全社会公民的纳税意识,加大税收知识和法律法规的普及与宣传力度;努力消除逃税产生的制度环境,完善相关法律制度。查看