第三，你们单位的计税方法究竟是一般计税还是简易计税。
理清思路之后，接下来我们就要按照具体的情况来看具体的操作方法。
假如你们单位是小规模纳税人，开具的是免税的普通发票。那这个时候要交的增值税也就是零，在填写增值税申报表时，我们就要在申报表的第10栏，对应的金额就是20万元。
如果你们单位这个季度同时销售了其他的货物，总计金额为30万元。那么这个季度合计的金额就是50万元，超过了45万元。这时我们要将这季度的50万元填写在申报表的第12栏，也就是“其他免税销售额”这里是填50万。
这是你们单位享受免税的操作方式。如果你们单位开具的是专票，税率为3%，也就是说你们单位放弃免税，那这时处理方法又不同了。在填写申报表时，应该将销售小车的不含税金额194174元【200000/（1+3%）】填写在第7栏。
以上就是小规模纳税人关于销售使用过的固定资产的处理方法。
接下来，我们再来说说一般纳税人的处理方法。
假如你们单位是一般纳税人，在买车的时候你们收到对方开具的13%的增值税专用发票，也已经做了进项抵扣。那么这种情况下，你们只能采用一般计税，开具13%的发票。在填写申报表时，就要在申报表的附表（一）的第一栏将税额填上去，金额就是23008元【200000-200000/（1+13%）】。如下图所示。
这里一纯还要提醒大家一点，如果你们单位买这辆车时单位的身份还是小规模，没有抵扣进项，现在是以一般纳税人身份把车卖出去；或者说买这辆车的时间比较早，是在2009年1月1号之前买的。这种情况下可以选择简易计税。
有什么好处呢？大家可以看下以下这个关于简易计税的规定。
减按2%计税，相应的1%的税额就是1942元【（200000-200000/（1+3%））/3】具体的填写位置如下所示。
假如你们单位不想减免，那就按照3%的税率开专票，销售额和税额填下如下图所示。
作为一名合格的会计人员，增值税纳税申报这一块你不仅要懂理论知识，而且还要掌握实际的操作方法。
如果觉得文章对你有帮助，记得点赞哦。查看