五、实现《开具红字增值税专用发票信息表》网上撤销。税务总局优化增值税发票管理系统,《开具红字增值税专用发票信息表》填报错误的,纳税人可以网上办理撤销业务。
六、提升税收政策宣传推送精准度。税务机关根据税收政策的适用对象,为纳税人、缴费人提供宣传辅导精准推送服务。纳税人可减少自主查找、筛选适用税收政策的学习负担和时间。
七、网上办理跨区域涉税事项。有条件的省税务机关试点通过电子税务局,为纳税人提供网上办理跨区域涉税事项报告、报验、反馈以及增值税预缴申报等服务,让纳税人办理跨区域涉税业务更轻松。
八、推动一般退抵税全程网上办。各省税务机关通过电子税务局为纳税人提供网上办理误收多缴、入库减免、汇算清缴结算多缴等一般退抵税服务,纳税人网上提出申请,税务机关全程在线审核办结后,完成后续退税。
九、提供纳税申报提示提醒服务。各省税务机关在电子税务局“我的消息”中增加对临近申报期限还未申报纳税人的提示提醒功能,帮助纳税人及时履行纳税义务。
十、大力推广智能咨询。税务总局加快推出智能咨询系统,推广智能咨询平台网页端、APP端和小程序端,提供“7×24小时”智能咨询服务;各省税务机关积极探索开发语音智能咨询,为纳税人提供便捷咨询服务。
各级税务机关要聚焦为民服务解难题目标,坚持问题导向、推进自我革新,全力推动第二批便民办税缴费新举措扎实落地,真正解决纳税人和缴费人反映强烈的问题。在落实税务总局两批20条新举措基础上,各级税务机关要积极探索、勇于创新,努力形成一批有本地特色的服务措施,更好服务纳税人、缴费人。
国家税务总局
2023年8月13日
也就是说,未来,所有小规模纳税人,不管什么行业,不管销售额多大,都可以自愿申请自行开具增值税专用发票了,不需要再去税务局代开了。
关于小规模纳税人自开专票的演变,我们来温故一下。
这个小规模纳税人自行开具专票,也不是一蹴而就的,而是分行业,按销售规模逐步放开的。
具体过程如下:
最近一次扩大范围是国家税务总局公告2023年第8号规定。
8号文规定,自2023年3月1日起,扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。
8号公告这个扩围文件相当于以前的规定还有了两个重要变化。
1、不再限制小规模的月度销售额,以前都是必须月度超过3万,季度超过9万的才可以申请自开专票,现在只要你属于8个行业的范围就可以申请。
2、不再强制自开,以前凡是属于自开行业,达到了销售额税务机关就不再为其代开专票,现在不是,现在是自愿,文件规定是自愿。
但是一旦选择自开,税务局就不再为其代开了。
而没有变化的地方依旧是
1、试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
2、自开的专票在申报表填写上面还是填入第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
便民举措公布后,接下来就是落地。
我们一起等待税务总局公告的出台。
小规模纳税人自开发票申请流程
第一步:窗口申请
携带《统一社会信用代码证》,至办税服务大厅【涉税受理】窗口申请。
第二步:票种核定
第一步申请完成后,登录【国家税务总局xx市税务局】http://www.tax.sh.gov.cn--【电子税务局】--【我要办税】--【发票使用】--【发票票种核定】--【发票票种核定】,申请增加增值税专用发票。
第三步:查看审批结果
路径:【我要查询】--【办税进度及结果信息查询】,查看申请流程是否办结同意。
第四步:发行领票
如果申请流程已经同意并办结,请实名认证通过的办税人员携带税控盘或报税盘,先至办税服务大厅窗口发行,然后去发票发售窗口申领发票即可。
完成以上步骤,大家就可以在家自开专票了。
自开的专票能抵扣进项税额吗?
有的小伙伴会问,小规模开的专票,一般纳税人能抵扣吗?这本身是个很简单的问题,但是背后的道理作为新手的你,一定要懂得!
能不能抵扣,跟这张专票是谁开的,并没有关系!
发票能不能抵扣,关键看什么?
关于发票能不能抵扣,税法作了反向列举,只规定了不得抵扣事项。
根据最新修订版的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 规定
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通
运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
如果不属于以上这些,那都是可以抵扣的。
一般纳税人抵扣多少?
小规模纳税人A开了一张3个点的专用发票给一般纳税人B,一般纳税人B可以抵扣的就是3个点。
还有的小伙伴会问,小规模纳税人取得专票能不能认证抵扣进项税?
小艾财税小编回复:小规模纳税人取得专票不能认证抵扣进项税。只有一般纳税人才可以认证抵扣,如果是小规模纳税人取得了专票,可以按照价税合计金额计入成本中。