东奥初级会计职称
2023-10-09 17:10:43
计提城建税分录
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税
实际缴纳时:
借:应交税费——应交城市维护建设税
贷:银行存款
期末结转到本年利润:
借:本年利润
贷:税金及附加
城市维护建设税
是以增值税和消费税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税和消费税的单位和个人,以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据,并分别与两项税金同时缴纳。税率因纳税人所在地不同从1%-7%不等。
公式为:应纳税额=(实纳增值税+实纳消费税)×适用税率。
企业按规定计算出应交纳的城市维护建设税,借记“税金及附加”等科目,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。交纳城市维护建设税,借记“应交税费——应交城市维护建设税”科目,贷记“银行存款”科目。
税金及附加
是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税(注意)、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
税金及附加的构成
1、销售应交消费税产品;
2、对外提供运输劳务计算的营业税;
3、计算应交城建税和教育费附加;
4、对外销售应交资源税的产品。
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