结转本月应交增值税怎么计算
简单的说:本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
先将进项税额及销项税额进行结转,分录如下:
借:应交税金-未交税金
贷:应交税金-应交增值税-进项税额
借:应交税金-应交增值税-销项税额
贷:应交税金-未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额,贷方余额有多少就应交多少钱的税.
当然这只是个简单的结转,假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下
借:应交税金-未交税金
贷:银行存款(或现金)
假如有进项税额转出等分录也要进行结转待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行 如下借:应交税金-未交税金 贷:银行存款(或现金).
月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平.增值税期末结转的会计分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
期末增值税结转会计分录怎么做?
1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目
贷记"应交税金--未交增值税"科目.
2、将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
3、当月上交本月增值税时:
借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目
贷记"银行存款"科目.
4、当月上交上月应交未交的增值税:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目.
5、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
上月有留底本月应交增值税怎么算
上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.
首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数,用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.
计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--未交增值税
到下个月做交税分录即可.
综合以上所述,结转本月应交增值税怎么计算都是会做应交税款和未交税款的科目,企业一般会将本月没有缴纳的增值税税额转到未交增值税的科目,待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行.