资金流向追踪审计法是指按照资金的流程实施审计，即通过对单笔或多笔资金流转环节的追踪检查，搜寻资金的“跑、冒、滴、漏”线索，进而认定审计事项合规性的审计方法。通常，追踪资金流向可以采用如下步骤：锁定资金源头账户及资金量、追踪和记录目标资金的流转路线、审查和分析资金在各流转环节的细节、提取审计线索、确认审计事项的合规性。目前，资金流向追踪审计法已成为一种重要的常规审计方法，帮助审计人员发现资金流转过程中的“渗漏”或“蒸发”、不合理的资金使用，以及进行总体分析等，效果非常明显。同时，随着金融机构信息化程度的逐步提高，审计技术不断进步。也使跟踪资金流向的成本大大降低，审计效率得到显著提升。
一、资金流向追踪审计法在银行信贷业务审计中的应用
按照信贷管理环节划分，信贷业务审计分为贷前管理审计、贷中管理审计和贷后管理审计，资金流向追踪审计法主要应用于贷前和贷中管理环节的审计，即通过锁定借款人企业资本金或银行贷款资金账户，跟踪各类账户之间的流转和勾稽关系，并审查借款人企业资金动向和贷款使用情况，以其发现不合规的审计线索，最终得出审计结论。
归纳起来，采用资金流向追踪审计法容易发现以下几类问题的线索：借款人虚假注资、增资骗取银行信用，贷款实际用途与申请用途不符。银行超权限、逆程序发放贷款，银行发放虚假个人房地产和汽车贷款，银行违规以贷收贷、以贷收息等。
借款人单方面主观恶意骗取银行信用的事项，资金来源和去向的对应关系多为“一对一”，转移轨迹比较清晰。采用资金流向追踪审计法查找和跟踪线索相对容易，通常情况下，抓住资金链的起点和终点，再结合其他信贷档案资料就能够定性。
但是，采用本方法审计借款人企业和银行内外勾结的事项一般要复杂得多，仅就资金来源和去向的对应关系而言。除“一对一”以外，