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个税怎样合理避税?分享12种合理避税方法!<海关合理避税方法>

个税怎样合理避税?分享12种合理避税方法!

税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

如何应对反避税条款?

(一)重新进行税务筹划

通过合理合法的税务筹划,合理安排投资架构,科学安排个人回报和投资经营回报的比例,实现股东价值最大化,是彻底规避税务风险的选择。

(二)把“壳”变“实”

也就是把用来“避税”的“壳公司”转化成实际经营的公司,变不合理商业目的安排为合理商业目的安排,不仅能继续控制税务成本,同时从商业目的上讲,延长了产业链条,增强整体核心竞争力,这实际也是税务筹划的一部分。

(三)境外避税转为境内

在不具备境外实际经营能力情况下,则需将境外避税地改在境内,毕竟国家对境内外避税的关注力度是有区别的。当然,在避税地开展实际经营活动是更好的。

(四)通过合法渠道争取个人合法权益

国家在制定政策时,不可能兼顾到所有人利益,但政策又是不断完善的,通过合法渠道影响政策不断完善,使个人合法权益得到保护也是不错的选择。

5种避税高风险的情形

1、“工资拆分”

这种简单粗暴的工资拆分方式是实务中特别多企业在采用的。

以下这两种方式是比较常见的:

一、一个企业里所有员工工资都一样,这是一个明显不合常理的现象。

二、关于员工提供的发票种类及金额,基本上都是交通、餐饮这类票据,会导致这部分费用畸形大,远远超过企业正常经营中对相关类型费用需求的比例。

虽然拆分工资属于偷逃个税的操作,纳税人应为员工个人,但《税收征收管理法》第六十九条规定“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,可以对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”。所以并不会因为少交的是个税,企业就不需要承担相关责任。

【案例】用增加费用进行“工资拆分”被查导致企业受重罚

国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局通过内查外调,查实K房产公司通过费用报销等手段,隐匿员工真实收入,少代扣代缴个人所得税的违法事实。该局依法对企业作出追缴各项税费、罚款共计75万余元的处理决定。

稽查过程:这个案例中,税局按照税收检查计划对K房地产公司实施税收核查。在检查的过程中发现企业工资表显示,企业所有员工发放的月工资基本为3400元左右,员工之间工资差异很小。由于正常情况下,不同岗位不同职级员工工资应该有所不同。所以这一点引起了检查人员的警觉。稽查人员进一步检查企业费用,发现“摘要”中有很多某人报销交通费、差旅费、业务招待费等标注信息。原始凭证中出现很多餐费、加油费、住宿费、以及由超市开具的内容为“办公用品”的发票。

首先这些费用的比例太大,已经不符合企业正常经营所需要的范围。另外检查人员选取几个报销人员,对他们每个月份报销费用进行统计,发现这些人每月报销的费用基本均在1.3万元左右。那很明显个人报销的金额也超出了正常认知的范围。最后企业无法解释这些报销费用的合理性,承认是把工资的一部分由员工通过发票报销方式发放,其余部分则以工资单形式支付。企业觉得这样一方面员工个人可以少缴纳个人所得税,企业也可以通过费用税前列支而少缴纳企业所得税。最终税务局依法对企业作出追缴各项税费、罚款共计75万余元的处理决定。

政策依据:

《个人所得税法》第九条第一款规定“个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。

《税收征收管理法》第六十九条规定“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”。

2、故意不用银行发工资,仍用现金发放

现在国家大力推行非现金结算,全面推行银行代发工资模式。

公司基本户都有,员工也不少,公司也不在偏远山区。你们还在苦苦的用现金发工资,正常吗?

据不完全统计,不通过银行发放工资的企业,不申报个税、少申报的情况基本都存在。

3、补贴不申报个税

总有部分企业没有把员工的饭补、话费补贴、房补、交通补贴、生日礼金合并工资进行纳税申报。

4、大量员工零申报

如果你们公司和同地区同行业相比,工资在3500以下,明显偏低的话,大量员工零申报,那你们已经是高风险企业了。等待公司的就是税务稽查!

5、虚设员工,代发工资

很多企业还会虚设员工,找“李某”代发工资,来拆分高收入员工的工资,但是这种没有考勤记录,没有简历的李某怎么能逃过税务人员的法眼呢?

所以企业和个人应该通过得当的“操作”,合理合规的避税!接下来看看有哪些合理避税的方法企业可以用!

合理避税的12种方法

1、子女教育

从3岁到读完博士,每月1000元教育费用,夫妻各占50%或一方承担,1000元可以分摊或一方免交个税。

2、学历或职业资格

如果提高学历或参加职业资格培训发生的费用,学历教育期间每年4800元或取得职业资格证书每年3600元的费用,免征个税。

3、大病医疗

如果大病医疗费用个人负担超过15000元的部分,每年60000万元免交个税,但要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。

4、首套住房利息

首套住房利息支出,每月享受不超过1000元的额度,免征个税,最长不超过20年,但要提供贷款合同、还款凭证。

5、房屋租金

工作城市的租房支出(没有自住房),直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模>100万的每月1100元、<100万的每月800元,免征个税(各地免税额度有差异)。

6、赡养老人

父母年满60岁及以上,每月2000元的赡养费,子女可分摊,免征个税。

根据暂行办法,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

7、出差补贴

差旅补不超过200元、误餐费不超过200元。不计入“工资、奖金”所得,免征收个税。

8、离职补偿金

职工离职时,领取的经济补偿金不超过在职职工年平均工资三倍以内的免个所税。

9、通讯费

因工作需要,单位为个人补贴的通讯费,每人每月不超过300元标准,不计入“工资、奖金”所得,免征个税。

单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月“工资、奖金”收入,征收个人所得税。

10、高温费

职工夏季发放的高温津贴或食物,以报销形式可以不计税,随工资发放的高温费要交税。

11、分摊法

如果某个月份工资高,比如业务提成,可以分摊到其他月份,降低当月税率,相应合法避税。

12、提高公积金额度

因为五险一金免征个税,如果收入高不着急用钱,可以提高公积金的缴纳标准,但公司承担的部分也多,你可以和公司协商,多出的部分由自己缴纳。

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