叮！（2023年）更新内容
这次2023年资产负债表日迟了半个月，有个别小伙伴催更了，今年估计是全国人口下降的元年，超老龄化社会已经成为必然，今年就以养老财务计划指标为需求指标来谈谈个人财务整体战略的谋划吧。（内附养老账户简易估值模型）
叮！（2023年）更新内容
又快到了2023年的资产负债表日了，今年准备在去年的基础上讲讲“基础会计数据”这部分内容，通过市面上用户最多的记账app《随手记》为例，手把手和大家捋一捋如何在有效的分析框架下用app记账。
（2023年原文）
为了加强阅读体验，零基础小伙伴可只阅读下划线部分或先阅读背景课程：《个人财务报表框架与杜邦分析扫盲》
（个人财报是用Numbers制作的，也可导出Excel格式，需要模板的小伙伴可以私信(｡ì _ í｡)！）
本着学（xian）以(lai)致(wu)用(shi)的原则，临近2023年的资产负债表日，我归纳整理了一套个人财务报表及分析体系和小伙伴们一起分享。
我们先不着急设计财务报表，首先思考一个问题：
个人财报为什么得不到关注也一直发展的不好？
我以为主要有两个原因：
门槛高且投入产出比低（记录收支和整理分析报表的学习和时间成本高，财报分析不带来显性经济收入。）需求高度差异化（个人资产与收支结构差异大 ，难以形成固定框架并规模化普及。）针对以上两点确立了设计个人财报的宗旨：以专业财报的视角结合个人财报的需求，构建一个可提供价值、低门槛、可发展的财务分析框架。
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（正文开始）
贴一张个人财报设计的思维导图
为了照顾阅读体验就打乱逻辑顺序从“财务报表——会计数据——需求内容与指标设计 ——总汇分析”，四个部分来阐述个人财报体系。（逻辑顺序见图）
一、确定财务报表与科目设置个人财务报表基于管理用财务报表，设置了两张表共十个科目（现金流量表功能由资产负债表内科目代偿）
需求较低的小伙伴也可以只设置一张表：收支结余表（此时权责发生制或收付实现制都可）
资产负债表资产类科目4个，负债类科目2个
收支结余表（权责发生制）收入类科目2个，支出类科目2个
*分类标准在最后附注列出
二、基础会计数据建议小伙伴们使用记账app记录基础数据，现在的电子支付环境对个人记账非常友好。不足的是市面上的记账app在提供财报分析价值上做的不尽人意。
针对会计数据着重强调2个问题：
科目设置：个人财报两张表涉及一级科目与二级科目。详见示例图：主要值得讨论和差异化较大的是生活成本下的科目划分，展开讨论篇幅太大。但需要掌握一个原则：二级科目的归集一定要利于个人财务决策。
以餐饮科目举例说明：
“早餐/午餐/晚餐”（市面记账app常用分类）
就是一个失败的科目划分。归集之后没有太大分析价值，成为流水账。
按照“基础改善餐饮/零食饮料/社交性餐饮”分类
归集之后根据比例评价餐饮结构合理程度。基础改善餐饮衡量个人餐饮的质量，零食饮料属于完全可消减的科目，社交性餐饮对照个人社交需求评价支出情况。才能达到提供决策的目的
重要性与简化处理建议设立两个重要性，财报总体重要性以及支出重要性
财报总体重要性用于划分资产需要摊销还是一次性计入支出。
支出重要性用于简化会计处理。
示例：充值公交卡可一次计入支出，不再设置公交卡账户，不再记录每次乘车消费。（市面记账app总是推荐设立公交卡、饭卡、游戏币之类重要性很低且难以变现的账户）
三、需求内容与指标设计需求内容通过财务分析我想知道什么？
以这个问题为导向来设计个性的需求指标，例举几个常用的需求指标，仅供参考。
财务自由度评价指标——被动收入占比（被动收入/总收入）还款压力评价指标——利息保障倍数（（收入-生活成本）/利息）短期资金压力评价指标——速动比率（货币资产/流动负债或者货币资产/月生活成本）总体风险指标——权益乘数（总资产/净资产）购物自由度——生活成本倍数（收入/生活成本）指标设计采用了一个核心、两个关键+自选需求指标（需求内容）的模式
核心指标——净资产结余率（权益净利率），核心指标是最受关注且综合性最强的指标。
参照改进的杜邦分析体系将核心指标（净资产结余率）拆分为两部分：
净资产结余率=劳动贡献率+杠杆贡献率（核心指标=两个关键指标相加）
关键指标——劳动贡献率（人挣钱有多快）
关键指标——杠杆贡献率（钱挣钱有多快）
以下斜体部分不建议阅读
根据个人财报的特点，我在“改进的杜邦分析体系”的基础上做了一点改动，我把它叫做“叶氏分析体系”（咳咳……可要点脸吧）
改进的个人杜邦分析：净生活资产主动收入结余率+（净生活资产主动收入结余率-净金融负债利息率）*净财务杠杆=净资产结余率
列出公式和图表方便建立一个直观印象，在这里不进一步阐述改进杜邦分析和因素分析法。（改动部分内行看公式就能懂，外行的小伙伴我写了一时半会也理解不了，就不再这里浪费篇幅了，只需要记住标黑部分即可。）
四、总汇分析总汇分析是跨年度整理需求指标变化趋势，得到大于一个年度的阶段性财务信息。
比如：
职业发展状况——主动收入总汇分析投资能力发展状况——金融资产收益率总汇分析我表格列举了三大类指标和重要事项作为总汇分析框架，个人选择需求指标差异较大，表格列举仅作参考。
总汇分析表示例：
最后课堂总结：个人财报分析体系：以会计数据（记账app）为支撑，构建个人财务报表（两张表十个科目），根据需求选择指标（1个核心2个关键指标）构成跨年度趋势总汇分析表。预测设置下年度目标，最后形成个人年度财务分析总结。
示例下年度目标和财务分析总结：
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附注：十大科目划分标准：
资产类：按流动性从低到高（除金融资产外其余均为生活类资产）
固定资产：用于提升生活质量且使用时间长于一年，年摊销额较大的资产（自用房、自用车）权益资产：作为资产类的兜底科目，主要为医保、公积金等限定账户和股权激励计划、权益设定计划等无法分类到其余3个科目的资产。（也可作为个人愿望专项储蓄账户、消费滚动预算账户）金融资产：用于创造被动收入的资产。货币资产：以交易目的和预防性目的持有的现金及等价物（以投机性目的持有的货币应归于金融资产）负债类：
长期负债：用于筹集资金且长于一年的有息负债。流动负债：信用支付方式产生的小于一年的负债。（通常无息，流动有息负债不计入财务成本，应计入生活成本）收入类：
主动收入：依靠劳动时间换取的收入。被动收入：依靠资本换取的收入。支出类：
财务成本：金融活动成本生活成本：非金融活动成本