差旅费是员工出差办公而产生的交通费、住宿费等各项费用支出，按规定可在月底向财务部申请报销。一般而言，差旅费的报销应控制在部门的预算中，但也会出现超支的情况，若是差旅费超支，该怎么做会计分录？
差旅费超支会计分录
比如张平出差回来，报销差旅费250元，超支10元用现金付讫，该如何编制会计分录?
借：管理费用——差旅费 250
贷：其他应收款 240
库存现金 10
差旅费报销的账务处理
1.如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：库存现金
2.借出时
借：其他应收款——某人
贷：库存现金
3.报销时
(1)全部花完
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：其他应收款——某人
(2)有剩余现金
借：库存现金
管理费用/销售费用 ——差旅费
贷：其他应收款 ——某人
4.补款时
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款 ——某人
出差人员回到单位后办理差旅费的流程如下：
首先，应到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单中出差事由，出差时间地点，以及乘坐的交通工具的车别、等级、金额等相关内容。
然后将有关车票、住宿发票等原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门或单位有关领导审查签字后，送财务部门。
财务部门相关人员按照规定审查核实单据是否真实、合法。按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。