个人独资企业应缴纳税收金额需要考虑的因素为应纳税所得额、适用税率,而决定应纳税所得额的为收入总额和应税所得率。
即应纳税额=收入总额*应税所得率*适用税率-速算扣除数
01 常见行业应税所得率
02 税种
个人独资企业、个体工商户、合伙企业缴纳的税种为个人所得税、增值税、附加税,无须缴纳企业所得税,税种及税率如下:
个人独资企业情形下综合税率:8.13/450=1.81%,企业税负率明显降低。
个人独资企业税收筹划案例
举例说明:勤瑞达财税为小规模纳税人,年收入为450万元,公司运营成本及各项费用合计150万,利润300万,以有限责任公司和个人独资企业为载体,比较两种情形下应纳税额:
01 个人独资企业情形应纳税额
02 有限责任公司情形应纳税额
个人独资企业情形下综合税率:8.13/450=1.81%,企业税负率明显降低。
个人独资企业税务筹划常见问题
个人独资企业可以开成本票吗?
答:可以。
个人独立企业营业收入超过500万时会怎样?
答:企业会被强制要求变更为一般纳税人,税率会有所提升。如超过500万,建议拆分为两个以上个人独资企业。
个人独资企业与合伙企业的区别?
答:所享受税收优惠相同,但合伙企业须2个以上合伙人,个独企业仅须一个自然人即可注册。
注册个人独资企业的自然人拥有其他收入,该收入与个人独资企业中个人所得税征收基数会叠加吗?
答:会叠加,免税额扣除一次。查看