在我们财务日常工作中，离不开的一项东西就是费用报销单，那么作为财务人员费用报销单需要审核的要点你都清楚吗？今天我们就来聊聊费用报销单审核要点。
1、票据与实际业务是否吻合
这是费用报销中最基本的常识，比如：业务人员采购，应该取得商品购销发票，但报销时使用的是服务发票，这样发票和实际业务并不能相对应，自然不允许报销。
有的小供应商没有发票怎么办？税务局不会认的，所以记得提醒员工买东西前记得问有没有发票，没发票就换一家吧。
2、附件能有力支撑费用发生的真实性
附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途，送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。
3、取得的发票类别符合税法要求
在这里我们总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。
4、附件中文件表单符合内部管理流程
这点要求至关重要，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。
5、查询是否有借支情况
财务人员应该通过查询账簿、凭证，理清员工以往借支情况，并在借支手续上注明，提醒审批借支领导关注。
比如，业务人员采购需要现金1000元，如果此业务人员以往并无借支，相关部门领导可能会批准借支；如果此业务人员以往有借支并且尚未归还，部门领导就可能不批借支，而且部门再批准借支的可能性极小。
6、差旅费报销是否符合规定
（1）核对事前审批表：一般出差都需进行审批，报销时需关注是否有经过批准的申请表（包括事后补办的），并且要核对审批地址与实际出差地址是否一致，如地点不符或没有审批表，除非特别审批方可报销，
（2）核对时间轨迹：发票的时间与差旅费报销单时间以及审批表时间应相符。
（3）核对报销标准：差旅费报销标准，要按照本公司相关规定报销。
（4）核对借支。有借支需冲账处理。
7、报销时间是否符合规定
（1）规定时间内报销。
（2）凭证时间要符合逻辑。
8、报销原始单据的问题
（1）取得发票上要盖有销售方发票专用章,并且与销售方名称一致,否则不予报销;
（2）取得收据上要求盖有销售方财务章,没有财务章不予报销;
（3）报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销;
（4）报销的手撕非机打车票上要印有国税监制章,并且有防伪识别码或水印。
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