小规模营业税金及附加怎么算
小规模纳税人先计算出应交的增值税,在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税.
应交增值税=价税合计/1.03*3%
应交城建税=应交增值税*7%
应交教育费附加=应交增值税*3%
应交地方教育附加=应交增值税*2%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%.
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《营业税改征增值税试点实施办法》:第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.
小规模纳税人税金及附加分录如下:
销售商品:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入(即:价税合计/1.03=不含税销售额)
应交税费--应交增值税(即:不含税销售额*3%)
计提税金:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
营业税金及附加税率是多少?
1、营业税有九个税目:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率.但随着营业税改征增值税的推进,交通运输业税目,邮电通信业税目中的邮政,服务业税目中仓储和广告业,转让无形资产税目中的转让商标权,转让著作权,转让专利权,转让非专利技术,停止执行.
2、城建税与教育费附加分别按缴纳的增值税、营业税、消费税的7%、3%计算缴纳.
什么是营业税金及附加?
营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税(已取消)、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映.根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列.
城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算.
营业税金及附加包括哪些?
营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等.
1、营业税
营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种.营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算.
2、消费税
消费税是国家为了调节消费结构,正确引导消费方向,在普遍征收增值税的基础上,选择部分消费品,再征收一道消费税.消费税实行价内征收,企业交纳的消费税计入销售税金,抵减产品销售收入.
3、资源税
资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种.资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算,计算公式为:应纳税额=课税数量×单位税额
由此可见,营业税实行浮动税率,按照营业额的3%到20%征收,不过随着营改增的推广,目前很多企业都不用缴纳营业税了,全部改为增值税.但是附加税还是要交的,一般来说城建税为7%,教育附加为3%.像地方教育费,不同的地区征收标准不同.